【大纪元2014年03月27日讯】（纽约讯）对于通过海外账户进行税务规划的富人而言，国税局刑事调查部（IRS-Criminal Investigation）的两宗调查可能是一记警钟。持有绿卡的华人尤其要注意的是，逃税、虚假退税导致政府损失超过1万元，可能会被递解出境。
瑞银藏富 永久居民被指控
3月21日，司法部和国税局对跨国公司高管利普金（Victor Lipukhin）提出两项指控：一项是干扰美国国内税法实施，另外一项是提交虚假退税申请。利普金是Severstal公司的总经理，他在2001年到2007年之间住在伊利诺伊州圣查里斯，Severstal是俄罗斯最大钢铁企业AO Severstal的美国分公司。如果指控成立，利普金的两项指控可能分别面临最高3年的监禁。
根据司法部提供的文件，利普金是俄罗斯公民、美国永久居民（绿卡），2002年他和另外一个人以“老果园”（Old Orchard）的名字在瑞士银行开了账号，然后从另外一个巴哈马的账号上转了4千7百万到老果园的账上，老果园是在巴哈马注册的一个假公司。2003年，合开账号的人离开了这个账号，利普金成为这个账户的唯一所有人。除了“老果园”以外，利普金还以“孤星”（Lone Star）的名字注册了另外一个瑞士银行账户，这也是一家在巴哈马注册的假公司。
国税局的调查显示，在2002年到2007年间，利普金在瑞士银行（UBS）的两个账号上分别存了400万元和750万元。在有了这两个银行账户以后，利普金借道加拿大的律师和地产公司，以Charlestel公司的名义在圣查里斯购买地产，并通过中介的律师将钱汇到伊利诺伊本地的银行账号上，用于日常支出。利普金东窗事发的原因，是在购车时阻止车行向国税局提交8300表格（Form 8300），根据法律规定，超过1万元的现金交易，车行必须向国税局报告。
帮助逃税 律师判10个月
在利普金案中，海外账户逃税的链条可见端倪，律师在整个链条中起着关键的作用，自然也成为了一并调查的对象。就在利普金案的前几天，司法部宣布了对加州律师洛斯（Christopher M. Rusch）的判决结果，洛斯因为帮助客户利用瑞银账户隐藏资产被判10个月监禁，外加3年监督释放。
根据司法部提供的文件，洛斯帮助客户克尔（Stephen M. Kerr）和奎尔（Michael Quiel）将资产隐藏在瑞士的账号上，导致两人分别少报了460万和200万的收入。克尔和奎尔在2013年9月各被判10个月监禁，洛斯也于2013年2月6日认罪。
绿卡要披露海外资产
根据法律规定，美国公民和永久居民（绿卡持有人）要在报税时包括所有收入，不管收入来源于美国境内还是境外。而且，如果美国纳税人在海外的金融账号上有超过1万元的资产，不管是以共同拥有，还是以签字等其他授权形式存在，都需要在个人所得税退税表的B表的第3部分（Schedule B，Part III）中披露。除此之外，纳税人还要向美国财政部提交《外国银行与金融账号报表》（Foreign Bank and Financial Accounts Reports，FBARs）予以披露。
对于持绿卡的外国人，《移民法》规定逃税和虚假退税可能会被递解出境：一是参与欺诈导致受害人损失超过1万美元。二是违反美国法典26章7201款（税法），导致政府损失收入超过1万元的。此外，根据联邦最高法院在2012年对“川岛诉司法部长”（Kawashima v. Holder）一案的裁定，提交虚假的退税申请，违反26章7206款（税法），导致政府损失超过1万元的，可以被递解出境，因为这符合《移民法》规定的第一种情况。
（责任编辑：艾伦）
