退休储蓄 正是时候(一)

2015 年个人报税截止日期 4 月18 日很快就到!

请抓紧为2015 年存钱到您的个人退休账户：

• 2015 年每人最高可存入 $5,500；

• 如果年纪在 50 岁或以上，每人还可追加存入 $1,000；

• 许多没有工作的配偶也可以存入当年允许的最高额。

如果你符合资格，则可考虑在4 月18 日报税截止日之前：

• 存入传统个人退休账户(Traditional IRA), 可在2015 年的税表中扣税；

• 或存入罗斯个人退休账户 (Roth IRA)，将来从该账户提款可不需交税 ( 但在 2015 年的税表中不可扣税)。

如果你是小型商业业主，则可考虑开设简易雇员退休计划(SEP)：

• 简易雇雇员退休计划是小商业业主为自己储备退休金并节税的可行方法；

• 设立这一计划还可帮助吸引并留住优秀雇员 ( 你祗需给所有符合资格的雇员存款)；

• 该计划可以增加您的当年扣税金额，并且有较少的行政要求，可通过填写该计划的表格 ( 国税局 5305-SEP表) 加以设立，并满足某些其他有限的要求。

个人退休账户（IRA）

个人退休账户(Individual Retirement Accounts，简称IRA)是由政府提供税收支持、个人自愿参与的退休储蓄计划。作为美国养老保障体系的第三支柱，IRA成为近30年来美国养老金资 产持续增长的最主要来源。IRA的主要优势在于，享有税收延递或免税等多种税收优惠政策。大部分IRA参与者每年可将一定免税额度的资金存入账户，根据自身的风险收益喜好，自主、灵活地配置资产；投资收益免税，退休领取时缴纳个人所得税。

一、美国个人退休账户介绍

（一）IRA产生的背景和原因

随着美国步入老龄化社会，人均收入的不断增长，居民储蓄率持续较低，公共养老金计划已越来越难以为日益庞大的老年退休人口提供足够的生活保障，于是包括IRA在内的私人养老金计划应运而生。IRA最初是按照1974年美国国会通过的《雇员退休收入保障法案》（The Employee Retirement Income Security Act，简称ERISA）建立，其主要有两个目的：一是针对个体经营者和不参与职业年金计划（第二支柱养老金计划）的雇员，后来扩展到已参加职业年金计划的雇员；二是雇员工作变动或退休，允许将其职业年金计划的资金转入IRA。

在私人养老金计划中，职业年金计划是公共养老金计划的重要补充，但是其必须由雇主发起建立，对于自谋职业者或者企业未提供职业年金计划的就 业者来说，就无法参与。与职业年金计划相比，IRA计划面向所有纳税者，特别适用于中等收入及个体经营者，进一步完善了美国养老保障体系。

由于政府税收政策的推动和IRA的灵活性、转移便捷等优势，IRA一经推出就受到美国工薪阶层的欢迎，显示出强大的生命力。作为美国养老体系的第三支柱，IRA成为近30年来美国养老金资产持续增长的最主要来源，规模已超过以401（k）为代表的DC计划。

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