加拿大註冊退休儲蓄計畫面面觀

【大紀元2011年02月24日訊】編者按：目前正是加拿大購買註冊退休儲蓄計畫（RRSP）最繁忙的時候，很多新老移民又要為自己的將來而忙碌。但是在進行新一輪的投資之前，投資者應該再充分了解加拿大RRSP政策的同時，根據自身現狀仔細考慮，以確保自己在退休之後的確可以從這些投資之中獲得自己所需要的東西。

（大紀元記者倪雲多倫多綜合報導）每年的3月1日是加拿大人購買當年註冊退休儲蓄計畫（Registered Retirement Savings Plan，簡稱RRSP）的截止日，這個既直接省稅又為將來投資的辦法被金融專家們大為推崇，也是負擔高稅收的加拿大為數不多的省稅辦法之一。不知道您是否已經購買？下面我們來看看究竟什麼是RRSP，投資在RRSP的好處有哪些。

註冊退休儲蓄計畫是加拿大政府從1957年開始推出的，意在鼓勵加拿大人合理理財，為退休生活提早作更多的投資。根據政府的規定，年齡未超過72歲並擁有社會保險號碼的個人被允許購買最高額為前一年所賺取收入的18%、但不超過總額22,000的RRSP（該數額由加拿大聯邦稅務局制定，每年允許金額有所浮動，但一般在21，000到22，000加元左右。2010年的規定額為22，000）。

所賺取收入（Earned Income）包括工作薪金、自雇收入、撫養及贍養費，還有淨租金收入等。退休金收入和投資收入並不被算入其中。您的年度RRSP最高扣稅限額可以在加拿大稅務局寄回的「收入稅評估通知（Notice Of Assessment）」回執中查到，被列在「RRSP deduction limit statement」欄目內。

在填報個人年度稅表時，所購買的RRSP經過申報並提供合同副本之後，能夠從當年的年收入部分中被扣除，從而使得被徵稅的淨收入變小而直接省下稅款。除了省稅，每年的 RRSP投資值已經開始逐步保證未來幸福的退休生活。這也就是為何專家們建議儘可能多買、早買RRSP的原因。

超額購買RRSP會遭到政府罰款。超額幅度的限額為2，000加元，在超過的部分則會每月被罰款1%。

對於大多數的華人來說，由於成年後才移民、會隨後定居加國，在加拿大就業的年數往往會低於當地人，意即大多數華人能領取的加拿大政府提供的老年金計畫會稍低，因此購買RRSP對華人來說是更佳選擇。

如何提前提取RRSP

已經購買了的RRSP並不是必須存到退休之後，在很多情況下也可以被提前動用。第一種是政府提供的首次購房計畫（Home Buyer Plan – HBP），即首次買房的加拿大家庭可以取出不超過40,000的RRSP用於房屋首期付款，夫妻雙方（包括事實夫妻）可以從各自開設超過90天以上的RRSP帳戶中拿出低於$25,000元的款項用於置房（買屋和建房均可），而不涉及稅收和利息。如此使用RRSP的前提，是首次購房或是配偶雙方在過去五年之內未擁有物業；從取RRSP款之日的第三年開始還款；還RRSP金額最長不能超過15年，且每年還款不能低於取款總額的1/15；不能達到最低還款額的部分則計入當年收入納稅。

還有一種無需交稅的提前使用RRSP的可能是終身學習計畫（Lifelong Learning Plan – LLP），即允許學生或其配偶每年取款10，000，最多不能超過20，000，用與全職教育或是在職培訓的教育基金。每年如果償還金額不低於10%，並在10年之內將所提款項全部還回到註冊退休儲蓄計畫中的話，提前取出的金額也不需要交稅。

對於暫時失業沒有收入的人，在證明無法找到合適工作的情況下，以前購買的RRSP也可以被允許取出部分，但是所取金額會在當年被徵稅，因為它被當作「收入」處理。如果以家庭為單位，如果夫妻雙方中有一方持有較高的收入，但配偶的收入很低，收入高的一方可以通過「為配偶購買RRSP」的辦法為家庭省下相當的稅款。

還有一個關於RRSP的有利政策是，當年被允許的RRSP份額不一定必須全部用掉，而可以被留到以後。這對於很多剛剛結束學業的華人來說很有實際意義，剛剛找到工作的前幾年可以通過多買當學生時未用的RRSP來減稅。

專家：多投資 早投資

註冊退休儲蓄計畫可以以多種形式投資，通常有儲蓄存款、互惠基金（Mutual Fund）、股票、債券，近年來以擔保投資證（Guaranteed Investment Certificates，簡稱GICs）形式購買RRSP的方式變得更為普遍。

那麼，購買RRSP又有哪些好建議呢？專家們的一致說法是在RRSP上多投資、早投資，永遠記得「積少成多」的古訓。而且，要進行多樣化的投資，以確保最大幅度的投資回報。

如果您還沒有購買RRSP，在週二（3月1日）之前還有機會。一般的銀行及其他金融機構都會在週六營業，很多機構特別是個人理財公司會在RRSP截止日之前延長營業時間、增加週日營業等，以鼓勵更多人投資。

不過，避免最後幾天過於人頭攢動的辦法就是早一些行動，不要等到最後一分鐘。

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熱議：RRSP究竟多適合您？

加拿大特有的註冊退休儲蓄計畫RRSP可以省稅、儲蓄是毫無疑義的。專家的建議通常是越早買越好、買越多越好、人人都該買，但事實是否完全如此呢？正如天底下所有的事情一樣，對不同的人、不同的情況、不同的境遇和每個人對未來不同的構想，恐怕專家的建議對每個人的有效程度也要因人而異。

加拿大近年來的有關統計數字不斷顯示，加拿大人對購買註冊退休儲蓄計畫的動力和實際能力都似乎不足，每年都只有不足一半的人會選擇投資RRSP。在2009年，國稅局給2000萬有資格購買RRSP的民眾的配合中，有6710億元未購空間。新近的報導也指出，年輕加拿大人投資RRSP的比例偏低。

不投資在RRSP的原因自然不可武斷評判，或許是很多人沒有多餘的現金來投資；或許一些人更熱衷於其他方式的投資；或許有一部分人確實對RRSP的好處不甚了解。本文將從那些不投資RRSP人的角度出發，以反駁專家建議的方式對ＲRRSP作一番更為全面的了解。

1、專家稱「每個人都需要RRSP」

針對有中、高收入的人，專家的如此建議絕不有錯，但不幸的是，還有為數相當的加拿大人的收入低於平均水平，特別是還有不少華人移民掙扎在找不到專業工作的苦惱中。對於那些為了生計而發愁的人來說，自然沒有購買RRSP的必要了。

那麼，為何RRSP對於低收入的人並不有利呢？首先，對於收入不高的人，在退休前的稅額比例就不太高，往往不會高出其在退休之後的比例。如果您有RRSP，取用RRSP反而會令您的「收入」增加，從而不經意地增加了繳稅比例，這與當初省吃儉用為RRSP供款的省稅初衷背道而馳了。

其次，還得從如何取用RRSP來分析。RRSP供款最晚到年滿71歲那年的年底為止，那時個人的RRSP賬戶必須關閉。通常此時面對的選擇有兩個：一個是選擇提取現金，另一個則是將RRSP轉入RRIF，註冊退休收入基金。

提取現金聽起來非常吸引人，但取出現金的同時，您必須馬上為這些錢付稅款，這也就是為何大多數人會選擇設立RRIF的原因。RRIF即Registered Retirement Income Fund，叫註冊退休收入基金，每年必須按比例從其中提款，這筆款項也同收入一樣需要交稅。

政府的規定是，領取註冊退休收入基金有一個最低金額的要求，但無領取上限，直到領完為止。除了收取稅額部分，雖然在設立RRIF是不許交費，但中間有手續費、服務費、超額取款費等等。

同時，加拿大有公共養老金系統，老年人特別是沒有或只有很少退休金的人有資格領取「老年金，也叫保障收入補助Guaranteed Income Supplement」，那麼，如果您有大量的RRSP款可以取出的話，可獲得老年金就會減少。

加拿大著名智庫C.D. Howe Institue的專家Robert Shillington指出，一般沒有公司養老金，而且退休資金少於10萬元的人都有資格領取老年金，但從RRIF賬戶中領取的每一加元有可能從老年金上損失5毛。因此，Shillington的建議相當直白——如果您計畫在60-65歲間開始申請老年金的話，最明智的辦法就是沒有任何的RRSP。

2、專家稱「所擁有的RRSP越多越好」

專家們的如此說法也有道理，因為誰不想過上不必為錢憂慮的愜意老年生活呢？但另一個現實是，真的如專家所說的手上有百萬RRSP的人可是要交百萬收入的稅額的。其中一個令人忽略的要點是，當專家在如此建議的時候，他們通常是以您的退休生活花銷和退休前的花銷保持同樣水平為基點的。

在實際的生活中，一般人的退休生活開支會低出工作期間的花銷。即使您還會給自己安排旅行、特別的享受等項目，但退休生活的花銷中沒有了工作時的很多日常開支，如工作旅行開支、工作服裝開支、較多的社交開支等；而且，退了休的人只有將生活水準維持原狀或下降的可能，而不會不降反升。

3、專家稱「購買RRSP越早越好」

從培養年輕人理財的習慣，並訓練他們的實際理財能力，這樣的建議很有道理。但在實際操作中，其可行性就不見得那麼的高了。

年輕人往往面臨的是事業剛剛起步，工資收入還沒有那麼高，但同時卻要開始為返還教育借貸、組建家庭、投資房產等努力，強行往RRSP賬戶裡投錢或許會變得壓力太大，更何況在需要時從RRSP中取錢的代價通常會搞過從其他投資方式中抽手。

從實質上來看，專家們建議年輕人早日設立RRSP賬戶的目的最主要是讓年輕人學會未雨綢繆、學會為人生未來規劃。這完全可以做到，教育孩子將打工等掙來的錢存到所謂的RRSP賬戶中，但暫時不需報稅，到日後有了收入、尤其是收入較高的情況下報稅，那時省下的稅款可能會非常可觀的。

另外，政府提供的免稅儲蓄帳號TFSA等都是對年輕人相當不錯的選擇，不必要局限在RRSP上。

4、專家稱「每年都應該購滿RRSP限額」

這種說法的直接解答是在當年，您可以最大限度地免稅。但從跨度更大的角度出發，這種說法不一定是最優化的了。

一個基本常識是，加拿大的個人交稅是以建立在收入額分段基礎上的，因此，通過購買RRSP而能使得自己的稅款比例有所改變的話才可稱得上是合理的「避稅」。這也就是為何在當學生時不必購買RRSP，而等到將來有了不錯的收入之時，再將攢下的RRSP限額用於省稅，那樣才能最大額度地省下稅款。

除此之外，對於公司已經提供養老金很豐富的人來說，如果還有一份相當金額的RRSP的話，將來退休時的收入程度不會低於供職時太多，這樣的結果就是繳稅比例還必須維持在較高水平。從省稅角度出發，這時的RRSP就似乎起了負面的作用了。

5、專家說「充足的RRSP令您無憂」

沒有足夠的資金度過晚年聽起來有些令人悲哀，但要知道，辛苦一生、積攢一生以至擁有高額卻又來不及享用的人，往往會由產生生後遺產過戶、政府監管、收稅等等的麻煩。

說到這裡，就必須提及RRSP和遺產的問題了。在加拿大，遺產的過戶可不是件輕鬆、簡單的事情，如果事先沒有規劃好，出現的不僅僅是政府有權為家屬代為保管遺產，還會在過程中出現一次甚至多次的遺囑檢驗費、過戶稅款等。

通常，RRSP或RRIF資金可根據賬戶持有人的遺囑，或事先確定的RRSP／RRIF 受益人計畫，在無任何稅務處罰的情況下轉入其在世配偶已有的或新開的RRSP或RRIF帳號上。

由此，理智的做法是將配偶或未成年子女或孫子女立為RRSP／RRIF受益人，而不要把RRSP或RRIF列入遺產中。如此一來，如果RRSP 或 RRIF的持有人去世，可避開繳稅直接轉入配偶的RRSP或RRIF中，或以年金方式轉給未成年（18歲以下）子女或孫子女，並其領取直至18歲。對有殘疾的子女或孫子女，則不受18歲年齡的限制。