【大紀元9月6日訊】(大紀元新澤西訊)隨著炎夏逐漸成為人們的記憶，學校又開始活躍起來，支付高等教育費用的人可以發現一些可以減輕與教育有關費用相聯繫的各種稅務福利。
IRS（國稅局）發言人Semanick說﹕「納稅人應考慮他們可能在2005年是合格於高等教育的抵稅額和扣減額。教育抵稅額和扣減額可幫助抵消那些高等教育的費用」。
下列是關於免稅福利、教育抵稅額和扣減額的核對表，供返校前使用﹕
免稅福利…用於合格教育不可避免支付的費用或特殊計劃，收入的財產可以免稅，但不可讓他人重複使用申請教育抵稅、扣減。
＊ 學者獎學金，研究生獎學金獲得者﹕用於合格的費用項目，如﹕在合格的學校內攻讀學位時的學費、註冊費等，總的來說是免稅的，但是用於住宿、伙食的費用是不能免稅的，應作為可課稅的收入。
＊ Coverdell 教育儲蓄帳號（ESA）﹕在ESA項目下分配財產不超過受益人的合格的教育費用是不課稅的。對於ESA福利、初等及中等教育的費用是合格的。受益人的年齡應在18歲以下，每項ESA的年捐贈限額為$2,000美元，並且如果捐贈人的收入是在$95,000和$110,000美元之間（對已婚聯合報稅者為$190,000和$220,000之間）其捐贈限額還將減少。
＊ 合格的教學學費計劃﹕資金是由州政府分配的，或者是由教育機關（教育局）支援的計劃，用於合格的教育經費是免稅的。
＊ 教育儲蓄債券﹕合格的美國儲蓄債券的利息是免稅的，如果其收益是於支付合格的教育費用並且個人年收入在$59,850美元以下，（或者已婚夫妻聯合報稅年收入為$89,750美元以下），如果個人年收入達到$74,850美元（對已婚夫妻聯合報稅年收入達到$119,750美元），則將被拒絕享受此項優惠，如在二者之間（意指個人收入在$59,850美元及$74,850美元的中間，或夫妻聯合收入在$89,750美元及$119,750美元中間）時，將逐步極少至停止享受此項福利。
＊ 為僱主提供教育援助﹕僱主每年在最多可有$5,250美元的免稅福利，其課程學科也不必與其工作有關。
＊ 註銷學生貸款﹕雖然對註銷的欠款通常是能課稅的，可是一個學生貸款可能不一定，如果此項註銷是依照為501（C）（3）項組織機構具體指定的職業工作一定時間的納稅人可不課稅。
教育抵稅額 —可減少你的納稅金額，不僅僅是你的收入所得。終身學習抵稅額是教育抵稅額，納稅人可從其聯邦所得稅中全部減去，不是只從他們的可納稅收入所得中扣減。納稅人為同一個學生在同一年中僅可申請一種抵稅額。抵稅額將隨你的收入的上升，從$42,000至$52,000美元（$85,000至$105,000美元為已婚聯合報稅者）而遞減。納稅人使用表格8863，教育抵稅額（Education Credits）申請表去申請終身學習抵稅額 。
＊ 希望抵稅額（Hope Credit）—每一合格的學生僅在其高等教育的頭兩年中可以申請，並且最高值是每年每個合格學生為$1,500美元。允許納稅人申報的是第一筆$1,000美元，合格的學費的100%，和在納稅年度內支付其他有關的費用的第二筆$1,000美元的50%。每個學生必須每年至少在一個學期中註冊學習有一半時間。而此項抵稅額不適用於畢業生和專業人員水平的計劃。
＊ 終身學習抵稅額 （Lifetime Learning Credit）—應用於最高等級教育，包括非學位的課程，每個納稅申報單是$2,000美元，與合格學生的數目無關。抵稅額等於你所有合格學生在稅務年度內交付的各種費用和兩次學費之和的頭$10,000美元的20%，此項抵稅額適用於註冊單項或多項課程。
課稅扣減額（Tax Deduction）…使用這些稅額優惠，可降低你的應納稅收入﹕
＊學費及費用扣減額 —此項扣減是對學生他沒有申請教育抵稅額。合格的費用必須其支付沒有任何其他的稅務福利。如果納稅人的收入所得沒有超過$65,000美元（對已婚聯合報稅的為$130,000美元）最大的扣減額是$4,000美元。如果你的年收入在$65,000美元和$80,000美元之間（對已婚聯合報稅的為$130,000美元和$160,000之間）最大的扣減額是$2,000美元。
＊與工作有關的教育費用的扣減額 —此項教育費用的申請是由於需要保持你的工作或是需要保持或改進你現有工作所需要的技能，但此種教育不是滿足你工作的最低的需要或者使你合格於一種新的交易或企業的計劃之一部份。
＊學生貸款利息扣減額 —合格的學生貸款支付的利息最大的扣減額是$2,500 美元，隨著納稅人年收入的增加由$50,000至$65,000美元而逐步減少（對於對已婚聯合報稅的人為$100,000美元至$130,000美元），對於支付學生貸款利息有法定責任的人，可以申報支付利息的扣減額，雖然此貸款是由其他人代為申請的。
課稅例外（Tax Exception）—施加在IRA提前提取款的10%附加稅並不適用於合格的教育費用。通常的所得稅仍然適用於IRA提款的可課稅金額。
關於高等教育的抵稅額 （Tax Credits）和扣減額（Deduction）的更多的資訊，請參閱IRS出版物970「高等教育的稅務福利」你可從IRS的網站 www.irs.gov上獲得，或打免費電話1-800-TAX -FORM（1-800-829-3676）索取，也可援助電話1-800-TAX- 1040索取。 ◇
(http://www.dajiyuan.com)
