这期税务专栏和您谈谈纽约居民所得税 。
每年岁末﹐纳税人应该向山姆大叔履行义务—缴纳个人所得税。个人所得税包括联邦所得税﹑州所得税﹑地方所得税。就住在纽约市的居民来说﹐需要缴纳联邦所得税﹑纽约州所得税及纽约市所得税。大部分人对联邦所得税了解较多﹐对州﹑市了解较少。以下就简单谈谈纽约州﹑市所得税。
报联邦所得税的人都要报州﹑市所得税。没报联邦所得税的人但收入在$3,000以上的被抚养人(DEPENDENT)﹔收入在$4000以上的单身﹑夫妻合报﹐夫妻分报﹔在州﹑市扣税多和有退税的人﹔在州税享受抵税额收入的人﹐如纽约低收入抵税额﹑纽约儿童和被抚养人抵税额﹑副学士教育抵税额﹑纽约市学校抵税额﹑低收入房主和房客抵税额﹔都应该报州市所得税。
在纽约缴税的人中分居民﹑非居民和部分时间居民。你是否是纽约居民﹐取决纽约是不是你的永久居民地。在年度中你把纽约当做永久居住地﹐居住了183天以上﹐就算纽约居民。一个纳税人只允许有一个永久居住地。你回国休假﹔到外地工作﹔去外州接受教育﹐到外国参加军事任务﹐不影响你保持纽约居民身份﹐判断你是否是纽约居民﹐证据主要是看你是否在纽约参选﹐你是否有纽约驾照。如果在2003年中﹐你迁入或迁出纽约﹐你算部分时间纽约居民﹐你也应该在纽约上部分税。纽约居民用3种税表上税﹐IT-100﹑IT200和IT201﹐最简单的情况用IT100表﹐稍微有些复杂的有IT200﹐比较复杂的表用IT201。
纽约居民所得税与联邦个人所得税理念是一致的。第一﹐居民收入与联邦所得税的收入一致。第二﹐根据州﹑市税法调整﹐得出纽约调整收入。第三减去纽约标准抵税额(STANDARD DEDUCTION)和个人宽减额(EXEMPTION)得出纽约应上税﹐乘以税率得出州应上税﹐减去州抵减额(CREDIT)得出州税。第四﹐如果你是纽约市居民﹐还要拿纽约应上税收入乘以市税率得出市应上税收入﹐减去抵减额﹐算出市税。第五﹐州税和市税相加﹐再减去自愿捐献﹑退税抵减额(REFUNDABLE CREDIT)再减去已付税,得出实际上税额或退税额。
因为纽约居民所得税和联邦所得税是一脉相承的﹐所以做税时应先做联邦税﹐纽约所得税的第一部分与联邦所得税完全一样。然后根据纽约税法对联邦收入进行调整﹐增加的部分主要包括其他州﹑市发生债卷的利息﹐纽约公务员的退休计划﹑贡献﹑纽约教育计划不符合条件的提款﹐减少的主要部分包括联邦收入中去年州里的退款﹐纽约公务员符合条例的提款﹐联邦收入中的社会安全金﹐美国政府债卷利息﹐纽约居民合法提取退休金﹐合法投资给教育退休计划等﹐经过增减得出的纽约调整收入。
纽约有自己的分类扣除额(ITEMLIZED DEDUCTION) 和标准扣除额(STANDARD DEDUCTION)。
标准减免额比联邦高﹐夫妻合报为$14,600﹐分报为$6,590﹐户主为$10,500﹐单身为$7,500﹐被抚养人为$3,000﹐所以有许多联邦是用分类扣除的﹐在纽约是用标准扣除额。个人免税额(EXEMPTION)为$1000只限于于被抚养人。
纽约州的税率单身﹑夫妻分报﹑夫妻合报从4%到6.85%﹔高收入者为7.5%。$8,000以下收入者﹐无论何种婚姻状况税率为4%。
纽约市的税率单身和夫妻分报从2.9%到3.64%﹐户主为2.9%到3.65%。夫妻分报从2.9%到
3.59%﹐高收入者为3.65%到4.25%。$9,000以下收入者﹐无论何种婚姻状况税率为2.9%。
纽约州和纽约市有名目繁多的抵减额﹐但与一般纳税人有关的主要是纽约州家庭抵税额﹑纽约市家庭抵税额﹑纽约州照顾儿童和被抚养人抵税额﹐低收入抵税额﹑地产抵税额和教育抵税额。
州家庭抵税额适用于年收入低于$32000的家庭最高抵税额为$180。市家庭抵税额适用于年收入低于$22,500以下﹐最高家庭抵税额不超过$210。纽约州照顾儿童和被抚养人抵税额﹐指请人照顾13岁以下的儿童开销﹐一个孩子的最高抵税额为$1,050。州低收入抵税额是联邦退税额的30%。房地产抵税额是指年收入低于$18,000﹐拥有房产价值不超过$85,000的房主和年收入不超过$18,000﹐并且和月租不超过$450的房客﹐最高抵税额为$375。教育抵税额抵消于读副学士学生的学费。最高抵税额不超过$300。
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