這期稅務專欄和您談談紐約居民所得稅 。
每年歲末﹐納稅人應該向山姆大叔履行義務—繳納個人所得稅。個人所得稅包括聯邦所得稅﹑州所得稅﹑地方所得稅。就住在紐約市的居民來說﹐需要繳納聯邦所得稅﹑紐約州所得稅及紐約市所得稅。大部份人對聯邦所得稅了解較多﹐對州﹑市了解較少。以下就簡單談談紐約州﹑市所得稅。
報聯邦所得稅的人都要報州﹑市所得稅。沒報聯邦所得稅的人但收入在$3,000以上的被撫養人(DEPENDENT)﹔收入在$4000以上的單身﹑夫妻合報﹐夫妻分報﹔在州﹑市扣稅多和有退稅的人﹔在州稅享受抵稅額收入的人﹐如紐約低收入抵稅額﹑紐約兒童和被撫養人抵稅額﹑副學士教育抵稅額﹑紐約市學校抵稅額﹑低收入房主和房客抵稅額﹔都應該報州市所得稅。
在紐約繳稅的人中分居民﹑非居民和部分時間居民。你是否是紐約居民﹐取決紐約是不是你的永久居民地。在年度中你把紐約當做永久居住地﹐居住了183天以上﹐就算紐約居民。一個納稅人只允許有一個永久居住地。你回國休假﹔到外地工作﹔去外州接受教育﹐到外國參加軍事任務﹐不影響你保持紐約居民身份﹐判斷你是否是紐約居民﹐證據主要是看你是否在紐約參選﹐你是否有紐約駕照。如果在2003年中﹐你遷入或遷出紐約﹐你算部分時間紐約居民﹐你也應該在紐約上部分稅。紐約居民用3種稅表上稅﹐IT-100﹑IT200和IT201﹐最簡單的情況用IT100表﹐稍微有些複雜的有IT200﹐比較複雜的表用IT201。
紐約居民所得稅與聯邦個人所得稅理念是一致的。第一﹐居民收入與聯邦所得稅的收入一致。第二﹐根據州﹑市稅法調整﹐得出紐約調整收入。第三減去紐約標準抵稅額(STANDARD DEDUCTION)和個人寬減額(EXEMPTION)得出紐約應上稅﹐乘以稅率得出州應上稅﹐減去州抵減額(CREDIT)得出州稅。第四﹐如果你是紐約市居民﹐還要拿紐約應上稅收入乘以市稅率得出市應上稅收入﹐減去抵減額﹐算出市稅。第五﹐州稅和市稅相加﹐再減去自願捐獻﹑退稅抵減額(REFUNDABLE CREDIT)再減去已付稅,得出實際上稅額或退稅額。
因為紐約居民所得稅和聯邦所得稅是一脈相承的﹐所以做稅時應先做聯邦稅﹐紐約所得稅的第一部分與聯邦所得稅完全一樣。然後根據紐約稅法對聯邦收入進行調整﹐增加的部分主要包括其他州﹑市發生債卷的利息﹐紐約公務員的退休計劃﹑貢獻﹑紐約教育計劃不符合條件的提款﹐減少的主要部分包括聯邦收入中去年州裡的退款﹐紐約公務員符合條例的提款﹐聯邦收入中的社會安全金﹐美國政府債卷利息﹐紐約居民合法提取退休金﹐合法投資給教育退休計劃等﹐經過增減得出的紐約調整收入。
紐約有自己的分類扣除額(ITEMLIZED DEDUCTION) 和標準扣除額(STANDARD DEDUCTION)。
標準減免額比聯邦高﹐夫妻合報為$14,600﹐分報為$6,590﹐戶主為$10,500﹐單身為$7,500﹐被撫養人為$3,000﹐所以有許多聯邦是用分類扣除的﹐在紐約是用標準扣除額。個人免稅額(EXEMPTION)為$1000只限于於被撫養人。
紐約州的稅率單身﹑夫妻分報﹑夫妻合報從4%到6.85%﹔高收入者為7.5%。$8,000以下收入者﹐無論何種婚姻狀況稅率為4%。
紐約市的稅率單身和夫妻分報從2.9%到3.64%﹐戶主為2.9%到3.65%。夫妻分報從2.9%到
3.59%﹐高收入者為3.65%到4.25%。$9,000以下收入者﹐無論何種婚姻狀況稅率為2.9%。
紐約州和紐約市有名目繁多的抵減額﹐但與一般納稅人有關的主要是紐約州家庭抵稅額﹑紐約市家庭抵稅額﹑紐約州照顧兒童和被撫養人抵稅額﹐低收入抵稅額﹑地產抵稅額和教育抵稅額。
州家庭抵稅額適用於年收入低於$32000的家庭最高抵稅額為$180。市家庭抵稅額適用於年收入低於$22,500以下﹐最高家庭抵稅額不超過$210。紐約州照顧兒童和被撫養人抵稅額﹐指請人照顧13歲以下的兒童開銷﹐一個孩子的最高抵稅額為$1,050。州低收入抵稅額是聯邦退稅額的30%。房地產抵稅額是指年收入低於$18,000﹐擁有房產價值不超過$85,000的房主和年收入不超過$18,000﹐並且和月租不超過$450的房客﹐最高抵稅額為$375。教育抵稅額抵消於讀副學士學生的學費。最高抵稅額不超過$300。
張百瑞註冊會計師服務親切﹐價格合理。歡迎讀者來電洽詢。地址在法拉盛王子街39-07﹐電話為﹕718-463-1101。歡迎讀者來電諮詢稅務和財務上的問題。
(http://www.dajiyuan.com)
