如果在2004年12月31日时﹐你的子女不足14岁且有投资收入﹐你的家庭将要考虑儿童税(Kiddie Tax)的问题。
一﹑什么是儿童税﹖
为了防止父母转移大量投资给子女﹐国税局(IRS)设立了以下儿童税规则﹕1)如果你14岁以下的子女有超过$1500的投资收入(Unearned income)﹐那么收入超过$1500的部分应交的税款将要按照父母的税率来计算﹔$1500以下的则按照儿童税率来计算﹔2)你的子女不可以在他们的税表上享用个人减免税额(Personal Exemption)。3)你子女税表上的标准扣除额(Standard Deduction)只限为$750。14岁以上的子女则不属于儿童税范围。
儿童税主要为投资收入所设定。投资收入包括利息(INTEREST)﹐租金(RENT)﹐资本利得(CAPITAL GAINS)﹐红利(DIVIDENTS)﹐专利(ROYOTIES)﹐年金(ANNUITES)和信拖收入(TRUST)。
二﹐儿童税率
儿童投资收入的第一个$750免税﹐第二个$750上10%的税。1500以上按父母税率上税。例如﹐一个儿童在2003年投资为1600元﹐其中有$750免税﹐有$750上10%的税。剩下的$100按父母税率上税。
三﹐如何报税
儿童可以与父母同报﹐用8814表﹐父母把自己的个人年所得税附上8814表﹐(与父母同报表)替子女报税。可以节约文书工作。
儿童也可选择与父母分报﹐用8615表。儿童自己报个人年终所得税﹐附上8615表﹐(14岁儿童投资收入超过$1500﹐要先做父母的年终所得税才能做8615表。
一般来说﹐如果儿童的投资收入超过$1500﹐我们建议用儿童与父母分报。有以下两个好处。因为与父母同报﹐使父母调 整收入增加﹐对分类扣除(ITEMLIAED DEDUCTION)和个人产生不利影响。此外﹐与父母分报﹐一般儿童减税较多。
如果儿童既有投资收入﹐又有工作收入(EARNED INCOME)。则应采用与父母分报﹐享受$4750标准扣除额(STANDARD DEDUCTION)。如某夫妇有一个13岁男孩﹐有投资收入$1500﹐暑期工作收入$2000﹐该男孩应与父母分报。儿童是被抚养人﹐父母报税时还可以使用儿童宽减额(EXEMPTION)﹐儿童报个人年终税时要附8615表。他投资的$1500中﹐$750可以免税﹐ $750上10%的税。工作收入不超过标准扣减额﹐可以全部免税。
根据税法﹐儿童年满一岁﹐就要申请社安号码﹐负责有罚金﹐父母可同SS-5表到附近社安局办公室申请社安号。
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