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加州会计师林懿 理财懿点通

美国延税之道:传统IRA(Traditional IRA)

文:林懿・CPA加州注册会计师

传统IRA就是一种个人的退休储蓄账户。(Shutterstock)

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【大纪元2017年01月08日讯】在上篇文章〈Roth IRA节税有道 投资盈利无需交税〉当中,我们提到了理解各种退休金计划用以省税,及退休财务规划的重要性,并简单介绍了何谓Roth IRA及Roth IRA的实际应用。在本文,我们将介绍何谓传统型IRA,其实务上的应用,及大致比较传统型与Roth IRA在执行时的优缺点。

传统IRA可抵减当年所得

传统IRA就是一种个人的退休储蓄账户。追溯历史,由1974年的员工退休所得安全法䅁而开始。(Employee Retirement Income Security Act of 1974,ERISA)。其税务上的处理就是在投入传统IRA的当年,可以全额或是部分抵减在个人税表的第一页(具体金额要视所得结构而定)做为该年收入的调整项。

也就是说,在投入当年可以抵减所得,但是在取出的时候,也需要申报成课税所得。但与Roth IRA 相同的是,若没有届满退休年龄就取出的时候,会有罚款。除非满足上文中所提到的某些例外状况。

纳税人劳务所得可投入传统IRA

而有谁可以符合投入传统IRA的资格呢?如我们上一篇文章中提到投入Roth IRA时需要有“劳务所得(Earned Income)”投入传统IRA的要件,也是在当年的税表上要有所谓的劳务所得。就2016年与2017年度来说,一个人最多可以投入5,500美元,若是年龄超过50歳的人,则可以投入6,500元。若是年龄超过70岁半,则不能再投入传统IRA。

湾区工程师如何投入传统IRA?

那在湾区有许多的工程师,若是在公司已经参加了其他的退休金计划,仍然可以投入传统IRA,只是受到所得的限制,不一定能抵减其当年度的所得税。 具体更多的细节,读者可参考国税局的出版品590-A。

纳税人要避免超额投入传统IRA

而纳税人要特别留意可以投入的金额及其投入的年龄限制。若是有超额的投入,且超投的金额仍留在退休金账户之中,将会有6%的罚款。若是要避免这6%的罚款,要赶快在个人报税的截止日前,将超额投入的部分及其所产生的所得提出。

传统IRA 的优、缺点

传统IRA最大的优点就是在投入时可能可以抵减,如此便能递延缴税,直至取出的那一天。也就是说,在投入时若是在税级较高时,递延缴税;在退休时取出,相对税级较低的时侯,课税较轻。然而,在传统IRA的计划中,过了70岁半,便有强制取出部分(Minimum Required Distributions)的要求。然而Roth IRA并没有这项要求的存在。

Roth IRA投资盈利无需交税

所以,传统IRA会吸引到什么样类型的族群?多半是在报税当年可以抵减及递延交税的人士。但是有一些所得较高的人士,纵然投入传统IRA也因为所得高的原因,而成了不能抵减的IRA(Non-Deductible IRA),这时侯就要考虑做Roth IRA转移(Roth IRA Conversion),使得投入的钱持续的在Roth IRA的账户中增加,而且达到年龄时取出时,不须要再打税。

至于说到底是传统IRA好,或是Roth IRA好?这确实是因人而异的。要同时考量到年龄、所得结构及退休后可能的情况。市面上也有很多种类的软体协助计算。但是总之请您在报税的时候与您的会计师讨论,在税务上获得您的最佳利益!

传统IRA、Roth IRA的基本比较。(大纪元制表)
传统IRA、Roth IRA的基本比较。(大纪元制表)

有税务疑问,欢迎联系加州注册会计师林懿Yi Lin, CPA
电话:(408) 279-9988或(408) 725-1700
电邮:yilincpa@gmail.com
Chang and Lin Accountancy Corp.

本文刊载于旧金山12月31日财经专版

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责任编辑:李欧

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2017-01-08 10:59 AM
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