【大纪元2017年01月08日讯】在上篇文章〈Roth IRA节税有道 投资盈利无需交税〉当中，我们提到了理解各种退休金计划用以省税，及退休财务规划的重要性，并简单介绍了何谓Roth IRA及Roth IRA的实际应用。在本文，我们将介绍何谓传统型IRA，其实务上的应用，及大致比较传统型与Roth IRA在执行时的优缺点。
传统IRA可抵减当年所得
传统IRA就是一种个人的退休储蓄账户。追溯历史，由1974年的员工退休所得安全法䅁而开始。（Employee Retirement Income Security Act of 1974，ERISA）。其税务上的处理就是在投入传统IRA的当年，可以全额或是部分抵减在个人税表的第一页（具体金额要视所得结构而定）做为该年收入的调整项。
也就是说，在投入当年可以抵减所得，但是在取出的时候，也需要申报成课税所得。但与Roth IRA 相同的是，若没有届满退休年龄就取出的时候，会有罚款。除非满足上文中所提到的某些例外状况。
纳税人劳务所得可投入传统IRA
而有谁可以符合投入传统IRA的资格呢？如我们上一篇文章中提到投入Roth IRA时需要有“劳务所得（Earned Income）”投入传统IRA的要件，也是在当年的税表上要有所谓的劳务所得。就2016年与2017年度来说，一个人最多可以投入5,500美元，若是年龄超过50歳的人，则可以投入6,500元。若是年龄超过70岁半，则不能再投入传统IRA。
湾区工程师如何投入传统IRA？
那在湾区有许多的工程师，若是在公司已经参加了其他的退休金计划，仍然可以投入传统IRA，只是受到所得的限制，不一定能抵减其当年度的所得税。 具体更多的细节，读者可参考国税局的出版品590-A。
纳税人要避免超额投入传统IRA
而纳税人要特别留意可以投入的金额及其投入的年龄限制。若是有超额的投入，且超投的金额仍留在退休金账户之中，将会有6%的罚款。若是要避免这6%的罚款，要赶快在个人报税的截止日前，将超额投入的部分及其所产生的所得提出。
传统IRA 的优、缺点
传统IRA最大的优点就是在投入时可能可以抵减，如此便能递延缴税，直至取出的那一天。也就是说，在投入时若是在税级较高时，递延缴税；在退休时取出，相对税级较低的时侯，课税较轻。然而，在传统IRA的计划中，过了70岁半，便有强制取出部分（Minimum Required Distributions）的要求。然而Roth IRA并没有这项要求的存在。
Roth IRA投资盈利无需交税
所以，传统IRA会吸引到什么样类型的族群？多半是在报税当年可以抵减及递延交税的人士。但是有一些所得较高的人士，纵然投入传统IRA也因为所得高的原因，而成了不能抵减的IRA（Non-Deductible IRA），这时侯就要考虑做Roth IRA转移（Roth IRA Conversion），使得投入的钱持续的在Roth IRA的账户中增加，而且达到年龄时取出时，不须要再打税。
至于说到底是传统IRA好，或是Roth IRA好？这确实是因人而异的。要同时考量到年龄、所得结构及退休后可能的情况。市面上也有很多种类的软体协助计算。但是总之请您在报税的时候与您的会计师讨论，在税务上获得您的最佳利益！
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