使用税是销售税的一部分。纽约州从2003年起要求纳税人在个人税表中自报使用税。这是今年第19个州采用这种税。
消费者向卖方缴销售税﹐卖方作为政府的代理人在买卖时收销售税并把税缴给政府﹐而使用税是消费者在事后直接把销售税交给政府﹐因为卖方由于各种原因没把销售税交给政府。
以下是比较有代表性的买卖而卖方没有收税的情形。卖方无照售货,买方在外州购货﹐然后把货拿回纽约使用。邮购或网络买货。从印地安保护区买货。这些税务漏洞早已存在。近年来逐渐扩大﹐网上购货越来越多﹐印地安人保留区的销售随赌场成长。由于销售税近年增长﹐消费者寻找不缴税的买卖。
从历史上讲﹐商家在政府登记﹐政府要审计商家﹐而商家要记账缴税。政府容易查管﹐政府很难查办个人交易﹐征收使用税。而目前政府采用在个人税表中自报以提高纳税人的报税意识。为了报使用税提供了机制。州政府在核查个人税时同时可以检查使用税。
2003年纽约个人税表出现了新的一行第56行﹐要求纳税人提供未交的使用税资料。纽约预算办公室预计此举将给纽约带来2.5百万收入。而州议会乐观地在计划收入将会是25百万。
使用税征税于服务和买货。服务应上使用税的项目包括把机器送到外州去修理﹐回到纽约使用。使用外州的工人修理房子﹐整理草坪。买货的例子不胜枚举﹕个人在车库市场买货。从外州买礼品回纽约﹐从外国买东西回来。纽约州有几十个县﹐从高税区到低税区买货﹐邮购和在网上买货等。
在以上情况﹐消费者买货或服务没交或少交使用税﹐这此购物和服务可以分两类﹐一类是$1000以下﹐一类是$1000以上﹐大多数人购物和得到服务在$1000以下﹐在计算使用税时可用准确计算﹐即买价乘以销售税率。如王先生住纽约市﹐在网上买了一台计算机﹐价值$1500﹐纽约市使用税率为8.625%﹐王先生应缴销售税$1500X8.625%=$129.38.这种计算方法在购物$1000以上和以下均可使用。而另一种办法是用安全港办法﹐如果以购物在$1000以下﹐你没留票据﹐或记不太清楚购物金额﹐可以根据你的收入计算使用税﹐联邦调整收入在$15000以下交$6税﹐$30000缴$18税﹐$50000收入以下缴$26税。$75000以下缴$34税。
在计算使用税时﹐如果你使用准确法﹐你在外州购货时曾缴过税﹐可以用缴过的税﹐抵消纽约州的应缴税。分为以下几种情况。
在美国境外购物﹐缴的任何税均不能抵消纽约的使用税。五个无销售税的州﹕新汗布射﹐达拉瓦﹐俄勒岗﹐蒙大拿﹐阿拉斯加﹐亦没有纽约抵税额。
其余州根据和纽约州的税务协定处理﹐如果外州承认纽约州缴的销售税﹐纽约州亦承认消费者在外州缴的销售税﹐外州的销售税可以在纽约州抵税。王先生﹐纽约市人﹐在佛州买了件艺术品﹐价值$10000﹐缴了7.5%的税﹐王先生使用税的计算为﹐纽约使用税﹕$10000X8.625%=$863﹔佛州已缴税为﹕$10000X7.5%=$750﹔纽约应缴税为﹕$863-$750=$113。
目前有35个州与纽约州有销售税抵减规定。还有的州仅州与纽约州有销售税抵减规定。地方没有﹐而有的地方有﹐州没有。这就需要消费者知道外州销售使用税和地方销售税各为多少﹐以便计算使用销售税。
如果不按规定缴纳使用税﹐纳税人将会被罚款及计算利息。纽约税局将会根据海关和州边境检查来获得信息﹐以检查纽约人是否合法缴纳使用税。
以上是由张百瑞注册会计师提供。张百瑞注册会计师精办个人、贸易、餐饮、地产、营造、非营利组织等税务。地址在法拉盛39-07 PRINCE ST， 6E， 电话为：718-463-1101。
欢迎读者来电话咨询税务和财务上的问题。(http://www.dajiyuan.com)
