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美國報稅ABC 新移民早知道早準備

會計師施啓祥。(鄭浩/大紀元)

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【大紀元2015年01月15日訊】(大紀元記者徐綉惠洛杉磯綜合報導)2015年度美國所得稅申報季即將來到,從1月20日開始直至3月15日可申報企業所得稅,個人所得稅為4月15日截止。民眾可郵寄或在網路上繳交報稅表。

在美國已工作三十餘年的資深會計師施啟祥反映,許多華人,尤其是新移民,因不清楚美國報稅制度與精神,因而在稅務上吃了虧。對於剛移居到美國的華人而言,報稅首先要注意美國是採用「全球」報稅制度,只要你獲得綠卡或成為公民,就屬於美國納稅人;還有一點要特別注意,拿臨時綠卡EB5簽證者也屬於納稅居民,換言之,只要符合美國繳稅資格者,無論你在世界各地的資產和所得都需要申報。

會計師施啓祥。(鄭浩/大紀元)
會計師施啓祥。(鄭浩/大紀元)

美國報稅的基本精神是納稅人要證明自己的收入是多少,而不是由美國政府來幫你計算確認。因此華人要改變過去只要有繳稅就好的概念,要清楚繳交自己收入總額、扣除抵免稅金的數據,誠實申報自己的財務清單,避免國稅局找上門。

舉個簡單例子,如果你在美國銀行存錢,銀行除了將利息單寄給你之外,也會將這筆資訊交給美國政府,當稅務局核對,發現你申報稅務資料缺少這筆紀錄,那麼你就有可能因此被追查,美國稅務單位逐字審查申報,若心存僥倖,被視為惡意錯誤,懲罰將不會因為超過幾元或上千萬而有所不同,經查獲,除了少報收入需要補稅,還可能涉及逃漏稅等問題。

如果美國納稅人在國外有各種收入,已在異地繳稅,那就可申請「外國稅收抵免」(foreign tax credit)與美國繳的稅相抵免。

「肥咖」和「肥爸」

「外國銀行或投資賬戶報告」(FBAR,Report of Foreign Bank and Financial Accounts)取其諧音被暱稱為「肥爸」,是指凡美國公民、綠卡持有者或納稅居民,只要在海外銀行的金融帳戶超過一萬美元,就必須主動向美國財稅單位進行申報;至於「外國帳戶稅收遵從法」(FATCA,Foreign Account Tax Compliance Act)則要求外國金融機構,必須配合提供具有美國公民、綠卡持有者,其個人資產達五萬美元的帳戶及資產資料,被戲稱為「肥咖」條款。兩者都是美國稅務單位追查納稅義務人在海外的資產,儘管兩表很多資訊重複,但皆須申報。

「肥咖」在 「肥爸」之後出臺,是美國政府在看到「肥爸」打擊海外逃稅行之有效後頒發的進一步政策。「肥爸」僅限海外銀行帳戶,「肥咖」擇包括各種金融資產,如養老金、股票、合夥人紅利等。

施啟祥會計師表示,肥爸條款的處罰很重。舉例而言,在海外有20萬美元資產,若沒有申報,查獲後最高可罰百分之五十的資產,重則一年可罰10萬,一年一罰,兩年就罰完了。許多新移民辛苦打拼後存的錢,因不明白美國稅務而被罰光。

「肥爸」限額為「加總」 拆分帳戶無益

坊間以訛傳訛許多錯誤的報稅觀念,如將自己的帳戶拆成好幾個帳號,每個戶頭都是9000元,這樣一來就可不用申報,那可就是白費工夫。因為「肥爸」金額規定是「加總」為一萬美金,無論拆成幾筆都需要登記申報;如果聽信將財產改買幾張保單則可以免去申報,將會造成財務上的困擾,因為財產轉購保險單仍需要申報。

放棄綠卡不能避稅

至於放棄綠卡更不能避稅,因為美國政府規定, 放棄美國綠卡或公民資格時,移民者必需簽署誠實繳納所得稅的保證書。公民或持綠卡者已超過八年者,更要主動申報8854表﹙棄籍稅申報書﹚,才能放棄美國公民資格;如果持綠卡不及八年,雖然不用申報8854表,但棄籍後,在美國境內有重大資產出售或其他所得,依然會被要求申報美國所得稅。

來美探親時間長也要納稅  

若來美探親,時間太長可能會變成美國法律規定中的「納稅居民」。若屬於美國「納稅居民」,其全球收入就要和美國稅務局申報,因此要小心自己在美國的居住時間。

一般而言,美國的「納稅居民」是以183天為準。往回推三年,分別是大前年居住日期的六分之一,前年居住日期的三分之一,報稅年百分之百的居住日期來計算,只要超過183天都屬於美國稅法定義的「納稅居民」。

被嚴查的重點

據會計師林清吉提供的訊息,海外帳戶金額在美金5萬以下,或150萬至5萬之間者,下列七個指標容易被美國國稅局查覈:

1.美國公民被派在海外之存款。

2.出生地是美國者。

3.用美國郵寄地址。

4.登記美國的電話號碼。

5.授權人為美國地址。

6.銀行對帳單轉寄他人或保留者。

7.帳戶內經常有金錢來往者。

可申請延期報稅

申報時間可申請延長6個月,延期報稅申請獲批準後,其報稅截止日為10月15日。美國國稅局(IRS)提醒申請延期納稅申報的納稅人,應盡快於10月15日延期截止日前完成報稅表格的提交,否則會面臨應繳稅的罰款和利息懲罰。10月15日前,任何延期報稅的納稅人均可免費地使用國稅局的電子報稅系統進行表格提交,這是一種簡單、方便且最準確的報稅方式。

雖然10月15日是最終報稅截止日,但某些特殊納稅群體仍可獲得最長180天的延期申報,例如軍事人員和駐海外基地的美軍等,他們可在離開服役區後180天內提交退稅申請和支付欠稅。

充分利用電子繳稅系統

新的國稅局直付系統(IRS Direct Pay)堪稱最快速、簡便的付稅方式,登錄國稅局網站點擊「Pay Your Tax Bill」即可進入支付系統,納稅人可直接通過支票或儲蓄賬戶進行劃款支付,無任何服務費或手續費。此外,納稅人還可通過聯邦電子繳稅系統(EFTPS)進行支付。

不會報稅可求助免費機構

若無法負擔專業會計師收取的報稅費用,可到慈善機構或到學校申請幫忙處理。每年報稅季,洛杉磯市的21個家庭資源中心(FamilySource centers)將為中低收入家庭提供免費報稅服務,包括填寫報稅表、申請「勞動所得稅扣抵」(Earned Income Tax Credit)。 許多洛杉磯民眾並沒有充分利用聯邦政府的「勞動所得稅扣抵制」來進行節稅,美國公民和在美國居住半年以上有社安號的居民都有資格申請。更多信息可撥打電話211或登陸 www.FreeTaxHelpLA.com諮詢。◇

責任編輯:孟文瀾

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2015-01-16 2:33 AM
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