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2019年美國報稅有哪些重大變化 一文看懂

2019年美國報稅

一項研究對中等收入居民稅收最友好和最不利的州進行評級。(Joe Raedle/Getty Images)

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【大紀元2019年01月27日訊】(大紀元記者吳英編譯報導)美國進入報稅季,納稅人必須在4月15日前依新稅法向國稅局申報2018年的所得稅。川普(特朗普)政府2017年完成了30年來最大稅改,並於2018年正式實施。依新稅法,今年報稅有多項重大變化。

川普政府2017年成功推動國會通過《減稅與就業法》(Tax Cuts and Jobs Act),總共改變了六百多項稅收規定。納稅人今年報稅將適用新稅法,美國國稅局已宣布納稅人最早可以在1月28日開始報稅,4月15日是最後期限。

華府稅收政策中心(Tax Policy Center)高級研究員約瑟夫·羅森伯格(Joseph Rosenberg)說:「納稅人今年根據新稅法提交第一份納稅申報表時,將發現這是一個驚喜和學習的過程。」

《今日美國》參據專家意見,整理納稅人依新稅法應注意的重大變化。

報稅表簡化

所有納稅人自今年開始都將使用相同的1040簡化表格。

Wolters Kluwer Tax & Accounting首席分析師馬克·路斯康貝(Mark Luscombe)說,納稅人今年報稅不須使用過去的報稅表1040、1040A和1040EZ等,要改用簡化的1040表。

如果納稅人採取列舉扣除或者適用如撫養兒童等稅收抵免,除了1040簡化表格外,還必須填報其它表格。

是否要採用列舉扣除

新稅法加倍提高標準扣除額,並減少多項列舉扣除項目。H&R Block’s Tax Institute稅務分析師傑克·帕爾曼(Jackie Perlman)建議納稅人試算標準扣除及列舉扣除的納稅金額後,再決定要採用哪種方式報稅,特別是擁有房屋的家庭最好先做試算。

根據稅收政策中心的估計,今年大約10%的納稅人會採用列舉扣除的方式報稅,將低於2017年的30%。

依新稅法,今年夫妻合併申報者適用的標準扣除額是24,000美元,比2017年的12,700美元,增加了11,300美元。單身今年適用的標準扣除額為12,000美元,比2017年增加5,650美元。

對於65歲以上或盲人,新稅法還給予額外的標準扣除額。例如,如果夫妻年齡都超過65歲或者都是盲人,可享有26,600美元的標準扣除額;年滿65歲的盲人可享有15,200美元的標準扣除額。

如果夫妻的一方年滿65歲或是盲人,標準扣除額可以額外增加1,300美元(即25,300美元)。

年滿65歲或是盲人的單身,標準扣除額可以額外增加1,600美元(即13,600美元)。

另外,夫妻如果單獨申報所得稅,其中一方採用列舉扣除額方式,其配偶不能採用標準扣除方式。

撫養孩子可以獲得的稅改減免

全美大多數撫養孩子的父母今年報稅都可以享有兒童稅收抵免。Jackson Hewitt首席稅務官馬克·斯特伯(Mark Steber)說,新稅法提供相當優惠的兒童稅收抵免。

納稅人想要享有兒童稅收抵免,在截至去年12月31日底時,被撫養子女的年紀必須為16歲或以下,同時要有有效的社會安全號碼。

依新稅法規定,每位兒童的稅收抵免金額由過去的每年1,000美元提高到2,000美元,以及每名子女最高1,400美元的退稅優惠(refundable credit)。不過,勞動收入(earned income)必須在2,500美元以上的家庭,才能享有退稅優惠,其係指即使不用繳所得稅,也可以獲得退稅。

此外,新稅法大幅放寬享有美國家庭撫養女子退稅優惠的年收入限制,年收入最高到40萬美元的夫妻合併申報者(單身20萬美元),都可以享有撫養子女的退稅優惠。

撫養17歲(含)以上的子女或者年長親屬者,可享有每人500美元的稅收抵免優惠。

房產稅可否扣除

對於居住在高稅收州或者擁有度假屋的納稅人,今年報稅需要特別關注重大改變。

新稅法規定夫妻合併申報者在申報2018年到2025年聯邦所得稅時,如果採用列舉扣除,所有繳納給州及地方政府的房地產稅、個人財產稅和所得稅,最多僅能列舉扣除10,000美元(單身為5,000美元)。

居住在加州、紐約州、新澤西州和伊利諾伊州等中等收入和高收入家庭可能會受到這項新稅法的影響。

因此,是否要採用列舉扣除,依個人財務情況而定,建議諮詢專業人士。

替代性最低稅門檻大幅放寛

對部分美國納稅人來說,替代性最低稅(Alternative Minimum Tax,簡稱AMT)是個夢魘。所幸,今年報稅時,很多人不會受到AMT的影響。

AMT始於1969年,目的是確保高收入納稅人支付最低稅額,不會因各項稅收減免而繳納更少的稅額。

新稅法提高了適用AMT的收入上限,降低受此約束的人數。夫妻合併申報者適用AMT的應稅收入門檻金額,由過去的84,500美元調高到109,400美元,單身納稅人的門檻從54,300美元調高到70,300美元。

應稅收入超過門檻者,在門檻金額以下的應稅收入適用的納稅稅率為26%,超過的部分則為28%。

更重要是,新稅法大幅提高免徵AMT的收入門檻,單身年收入超過50萬美元,以及夫妻合併申報年收入超過100萬美元,都不適用AMT。

Urban-Brookings Tax Policy Center的估計,新稅法實施後,年收入在20萬美元到50萬美元之間的家庭,僅0.4%會受到AMT的影響。這個比例在2017年大約是27.2%;年收入在50萬到100萬美元的家庭,受到AMT影響的比例,則由上年的62%下降到2.2%。

哪些扣除項目被取消

新稅法取消了撫養親屬納稅人的個人減免額,如果沒有新稅法,2018年這項扣除額為4,150美元。

納稅人去年因業務需要支付的費用,將無法列入扣除項目。這些費用包括雇主未支付的出差費、自掏腰包添購的制服,或者教育訓練費用。

不過,專家建議不要扔掉那些收據,有些州政府如明尼蘇達州和賓夕法尼亞州可能會允許納稅人在申報州政府所得稅時扣除這些費用。

此外,納稅人因換工作支出的搬家費用,也無法獲得減免,但是現役軍人因調動所支付的搬家及其它費用仍可以列入扣除項目。

過去天災、盜竊或其它災難造成的財產損失,保險公司未支付的部分,可以列入扣除項目。新稅法取消了這個扣除項目,但是總統宣布的災區除外。

新稅法不再允許納稅人列為扣除項目的支出還包括:求職或轉換工作時所支出的費用、支付會計師報稅的費用(但自僱者除外),以及部分慈善捐款。#

責任編輯:林妍

 

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2019-01-27 3:57 AM
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