【大紀元2019年02月01日訊】（記者徐智寧綜合報導）父母給子女的最好禮物是教育儲蓄。普通的銀行帳戶，投資不會有太大的增長潛力。現時除了最受歡迎529教育儲蓄計畫外，還有一種Coverdell教育儲蓄帳戶。這兩種計畫有甚麼共同點和區別呢？本文將做一簡要介紹。
529教育儲蓄計畫
529教育儲蓄計畫是一個由美國國會1996年創建、由各個州贊助的稅收優惠教育投資帳戶。可用於大多數經過認證的兩年制和四年制大學的學費、書籍和其他符合規定的教育費用。2018年開始，529計畫的資金擴充到可用於支付K-12教育的學費，但每人的學費限制為10,000美元。
值得注意的是，每個州的529計畫都有許多不同的投資選擇，需要進行比較，確定適合自己的選擇。新澤西州評價較好的是NJBEST。主要特點是：
1. 除了可用於繳納符合規定的學費之外，只要受益人註冊至少一半時間學時，還可用於支付經認可的高等教育（大學或職業學校）學校的其他費用，包括必須繳納的學雜費、書籍或其他所需設備以及食宿費用等。
2. 可以變更受益人。受益人可以變更為其他直系或旁系家庭成員，包括兄弟姐妹、孫子女、侄女，侄子，堂兄弟。
3. 帳戶的所有者（而不是受益人），控制529計畫的資產，包括如何以及何時使用資金。
4. NJBEST允許帳戶所有者靈活儲蓄，只要25美元就可開設帳戶，每個受益人終生的儲蓄額為$305,000。
5. 適用學校廣泛。可用於大多數經過認證的兩年制和四年制學院、綜合大學和職業學校，包括許多美國以外的學校。此外，從2018年開始，每位受益人每年最多可使用10,000美元，用於支付符合條件的公立、私立和宗教小學和中學教育學費（K-12）。但目前何種公立學校的費用可視作學費，尚不明確。
6. 任何人都可開設NJBEST 529帳戶，沒有收入限制。
7. NJBEST提供廣泛的投資選擇。
8. 方便。可選擇每月自動投資或隨著受益人接近大學入學時間，根據需要變更金額，以滿足儲蓄目標，沒有投資儲蓄限額。
9. 盈利增長免稅。提款也不會增加聯邦收入總額，所以也不要繳稅。
10. 遺產規劃方面的好處。個人報稅者一次性最高可贈75,000美元、夫婦合報者一次性最高可贈150,000美元，可作為禮物，贈予受益人的529帳戶，而不用繳納聯邦贈予稅，只要在5年內沒有向同一受益人贈予其他禮物。
值得注意的是，如果529資金用於非規定項目，收益部分需要繳納聯邦收入稅、10%的聯邦懲罰稅、州個人所得稅以及州懲罰稅等。如果變更受益人，受益人之間的差距不得超過兩代，即不能轉給曾孫子女。
Coverdell 教育儲蓄帳戶
與529計畫類似，Coverdell 教育儲蓄帳戶也享受提款免稅和收益免稅，而且除可支付高等教育的費用之外，還可用於支付K-12教育的學費、用品、學術輔導和與註冊學校相關的特殊需求服務費用等。而529計畫只可用支付K-12的學費，而且每人每年只有10,000的使用金額。
Coverdell 教育帳戶的每個受益人在18歲以前，每年只能存入2,000美元。這個計畫對18歲以下學生更實惠。因為在受益人年滿18歲後的儲蓄存款，要被徵收6％的消費稅。 更重要的是，當學生滿30歲時，帳戶中剩餘的錢必須在30天內提取，否則，帳戶餘額部分會被徵收所得稅和10％的罰款稅。為避免這種情況，可以將帳戶中的受益人更改為另一個符合條件的家庭成員，或將餘額轉入529計畫。
Coverdell和529計畫另一個關鍵區別是，Coverdell 的資金，從技術上來講，是屬於受益人的財產，不能被非受益者收回。
並不是所有人都可開設Coverdell 帳戶。 只有調整後總收入在110,000美元以下（或夫妻聯合申報220,000美元以下），才有資格擁有Coverdell 帳戶。◇
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