文 | 德坪財務
前兩期文章我們談了申報2018度聯邦和魁北克所得稅申報的主要新變化，以及讀者提出問題的解答。這一期我們談談有關申報2018年度所得稅時其他要注意的相關問題。
一、報稅時需特別注意的五件事
聯邦稅局和魁北克稅局歸納了報稅時要注意的事項，了解這些注意事項，那會讓你省時又省錢。
注意事項一：不要因為沒有收入而不報稅
如果你沒有收入申報，你依然需要報稅，也許你可以得到一些報稅福利如消費稅退稅（GST-STC）、小孩牛奶金等。
注意事項二：須申報所有收入
在你報稅之前，很重要的一件事情，是要把反應在所有稅單（如T4、T3、T5、T4A等）上的收入申報，這些稅單有的是你的雇主提供，有的是付款人提供，有的是某些管理機構提供。通常你應該在2月底到3月初收到這些稅單或者付款收據。若沒有收到或者丟失、或者不知道放哪裡了，那麼你可以向你的雇主或者稅單的發出部門再索要一份複印件。 如果你在稅局的網站裡可以進入「我的賬號（My Account）」，那麼你可以在那裡看到電子版的這些稅單。如果丟失，那麼也要盡可能利用手頭已有的文件估計收入的金額。
聯邦稅局對部分納稅人繼續沿用「自動報稅服務」，即納稅人在稅局的網站內設立「我的賬號」，利用稅局認證的軟件，在自己賬號裡完成稅務申報。
如果你已經報稅，但發現有一張稅單的收入遺漏，這時你可以通過「我的帳戶」裡「修改我的報稅」 （Change My Return）進行修改，或者按照傳統的做法——填寫更正表T1ADJ並寄給稅務局。
注意事項三：須按時申報
如果你有稅要交，卻沒有及時申報，稅局會向你收取晚報稅的罰金。罰金將是欠稅額從到期日開始按5%計算，加上滯後的月份每月1%增加額（滯後的每月增加罰金上限為12%）。即使你在到期日不能一次付清你的稅款，你也可以通過及時報稅而避免晚報的罰金。
注意事項四：勿錯失新的免稅額、福利和抵稅項目
新的免稅額/退稅額、報稅相關的福利和新的抵扣項目通常每年都會更新，其中有些也許適合於你。因此在報稅之前，一定要先去瀏覽稅局網頁，了解新的和已經有的免稅/退稅項目。
注意事項五：須保留收據和記錄
申報某一年度的所得稅之後，所有的報稅收據和文件需保留六年。如果稅局選定抽查你的報稅，你就必須提供這些文件以佐證你的報稅正確。
二、與學生相關的免稅額
對於學生來說，沒有收入，或者很少收入，也應該報稅。報稅時常見到學生免稅額是：
1）申報學費
在高中以上的學校就讀所交的學費，可以申報免稅額。免稅額自己不用的話，可以轉移給自己的父母、祖父母免稅，或者轉移給自己配偶的父母、祖父母。學費的申報在聯邦需出具T2202A，在魁北克需備齊Releve-8，在魁北克省的大學/學院就讀的學生會同時收到這兩種稅單。
2）學生貸款利息
可以申報當年的學生貸款利息，過去5年的學生貸款利息如果沒有申報，也可以合併一起申報。在魁北克。自1997年以來的學生貸款利息如果沒有用去扣稅，那麼可以用到今年後者以後年度。
欲報稅的國際留學生，在報稅前需到Service Canada申請社保卡號（SIN），在魁北克的國際留學生報稅時最好是聯邦和魁北克稅務一同申報。
三、自僱小生意業主的報稅
在加拿大，工作收入來源通常有兩種，工作收入和自僱收入。工作收入雇主會發給你T4用於報稅，這裡按下不表。我們看看自僱收入如何申報：
1）自僱收入如何報稅 哪些費用可以申報
自僱收入在報稅時需要填寫表格：聯邦T2125（Statement of Business or Professional Activities），魁北克省TP-80-V。自僱收入的申報截止日期是次年的6月15日，但是如果你欠稅局的稅款，則應在4月30日前完成繳納稅款事宜。
自僱收入報稅的關鍵問題，是什麼樣的費用可以做為生意支出在報稅時進行抵扣？一般說來，所有合理、相關、為了賺取利潤的支出，都可以進行抵扣。費用細目可參照T2125填列。
自僱者報稅時需列明所有的收入和所有相關的費用，不能只報收支相抵後的差額。
2）如何確定在家辦公的費用
有些自僱者在家辦公，在家辦公的定義是，這間在家的辦公室主要面積（>25%）用來辦公、會見客戶，並且沒有其他的辦公地點。符合條件的在家辦公費用可以按比例從生意所得中扣除。
在家辦公的自僱者，一般不考慮折舊的問題。
3）自僱者如何確定生意用車費用（motor vehicle expenses）
如果你只有一輛車，同時作為生意使用和個人使用，那麼你可以抵扣和生意相關的用車費用，包括油費（fuel）、維修保養費（maintenance and repairs）、牌照費（licence）、車保險（car insurance）和折舊費用（depreciation）。為了能夠順利地抵扣跟生意用車相關的費用，自僱者平時需做好每次商業用車的記錄，包括哪天用車、為什麼用車、從哪裡到哪裡、去見誰，以及每次商業用車的裡程數。
在新的報稅季節，祝您稅稅平安。如果您有稅務問題，請通過電子郵件發到dci@depingcountax.com。
責任編輯：顏永明
