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2018年度加拿大聯邦與魁省稅務申報(3)

2018年度加拿大不同納稅人申報注意事項

加拿大聯邦稅局和魁北克稅局歸納了報稅時要注意的事項,了解這些注意事項,那會讓你省時又省錢。 (大紀元)

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文 | 德坪財務

前兩期文章我們談了申報2018度聯邦和魁北克所得稅申報的主要新變化,以及讀者提出問題的解答。這一期我們談談有關申報2018年度所得稅時其他要注意的相關問題。

一、報稅時需特別注意的五件事

聯邦稅局和魁北克稅局歸納了報稅時要注意的事項,了解這些注意事項,那會讓你省時又省錢。

注意事項一:不要因為沒有收入而不報稅

如果你沒有收入申報,你依然需要報稅,也許你可以得到一些報稅福利如消費稅退稅(GST-STC)、小孩牛奶金等。

注意事項二:須申報所有收入

在你報稅之前,很重要的一件事情,是要把反應在所有稅單(如T4、T3、T5、T4A等)上的收入申報,這些稅單有的是你的雇主提供,有的是付款人提供,有的是某些管理機構提供。通常你應該在2月底到3月初收到這些稅單或者付款收據。若沒有收到或者丟失、或者不知道放哪裡了,那麼你可以向你的雇主或者稅單的發出部門再索要一份複印件。 如果你在稅局的網站裡可以進入「我的賬號(My Account)」,那麼你可以在那裡看到電子版的這些稅單。如果丟失,那麼也要盡可能利用手頭已有的文件估計收入的金額。

聯邦稅局對部分納稅人繼續沿用「自動報稅服務」,即納稅人在稅局的網站內設立「我的賬號」,利用稅局認證的軟件,在自己賬號裡完成稅務申報。

如果你已經報稅,但發現有一張稅單的收入遺漏,這時你可以通過「我的帳戶」裡「修改我的報稅」 (Change My Return)進行修改,或者按照傳統的做法——填寫更正表T1ADJ並寄給稅務局。

注意事項三:須按時申報

如果你有稅要交,卻沒有及時申報,稅局會向你收取晚報稅的罰金。罰金將是欠稅額從到期日開始按5%計算,加上滯後的月份每月1%增加額(滯後的每月增加罰金上限為12%)。即使你在到期日不能一次付清你的稅款,你也可以通過及時報稅而避免晚報的罰金。

注意事項四:勿錯失新的免稅額、福利和抵稅項目

新的免稅額/退稅額、報稅相關的福利和新的抵扣項目通常每年都會更新,其中有些也許適合於你。因此在報稅之前,一定要先去瀏覽稅局網頁,了解新的和已經有的免稅/退稅項目。

注意事項五:須保留收據和記錄

申報某一年度的所得稅之後,所有的報稅收據和文件需保留六年。如果稅局選定抽查你的報稅,你就必須提供這些文件以佐證你的報稅正確。

二、與學生相關的免稅額

對於學生來說,沒有收入,或者很少收入,也應該報稅。報稅時常見到學生免稅額是:

1)申報學費

在高中以上的學校就讀所交的學費,可以申報免稅額。免稅額自己不用的話,可以轉移給自己的父母、祖父母免稅,或者轉移給自己配偶的父母、祖父母。學費的申報在聯邦需出具T2202A,在魁北克需備齊Releve-8,在魁北克省的大學/學院就讀的學生會同時收到這兩種稅單。

2)學生貸款利息

可以申報當年的學生貸款利息,過去5年的學生貸款利息如果沒有申報,也可以合併一起申報。在魁北克。自1997年以來的學生貸款利息如果沒有用去扣稅,那麼可以用到今年後者以後年度。

欲報稅的國際留學生,在報稅前需到Service Canada申請社保卡號(SIN),在魁北克的國際留學生報稅時最好是聯邦和魁北克稅務一同申報。

三、自僱小生意業主的報稅

加拿大,工作收入來源通常有兩種,工作收入和自僱收入。工作收入雇主會發給你T4用於報稅,這裡按下不表。我們看看自僱收入如何申報:

1)自僱收入如何報稅 哪些費用可以申報

自僱收入在報稅時需要填寫表格:聯邦T2125(Statement of Business or Professional Activities),魁北克省TP-80-V。自僱收入的申報截止日期是次年的6月15日,但是如果你欠稅局的稅款,則應在4月30日前完成繳納稅款事宜。

自僱收入報稅的關鍵問題,是什麼樣的費用可以做為生意支出在報稅時進行抵扣?一般說來,所有合理、相關、為了賺取利潤的支出,都可以進行抵扣。費用細目可參照T2125填列。

自僱者報稅時需列明所有的收入和所有相關的費用,不能只報收支相抵後的差額。

2)如何確定在家辦公的費用

有些自僱者在家辦公,在家辦公的定義是,這間在家的辦公室主要面積(>25%)用來辦公、會見客戶,並且沒有其他的辦公地點。符合條件的在家辦公費用可以按比例從生意所得中扣除。

在家辦公的自僱者,一般不考慮折舊的問題。

3)自僱者如何確定生意用車費用(motor vehicle expenses)

如果你只有一輛車,同時作為生意使用和個人使用,那麼你可以抵扣和生意相關的用車費用,包括油費(fuel)、維修保養費(maintenance and repairs)、牌照費(licence)、車保險(car insurance)和折舊費用(depreciation)。為了能夠順利地抵扣跟生意用車相關的費用,自僱者平時需做好每次商業用車的記錄,包括哪天用車、為什麼用車、從哪裡到哪裡、去見誰,以及每次商業用車的裡程數。

在新的報稅季節,祝您稅稅平安。如果您有稅務問題,請通過電子郵件發到dci@depingcountax.com。

責任編輯:顏永明

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