2002省稅理財計劃清單

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如果能乘年底之前作好2002省稅理財計劃，將是既能為過去又能為將來奠定省稅理財基礎，一舉兩得的大好機會。在此歲末年交之際，謹列出一份2002省稅理財計劃清單，提供參考，恭祝讀者，華人，和全球中華民族成員永遠繁榮倡盛，假期快樂。
　　發財，發財，所謂發財大致離不開開源與節流。開源就是擇優作好投資儲蓄，創造最佳長期資金回流；節流就是積極作好省稅計劃，享受最佳稅務優惠；更重要的是開源與節流要一起計劃，才能達到最好效果。計劃的方法分成三個步驟，排列清單，比較分析，和擇優篩選。
　　請立即拿出一張白紙，從中間畫兩條分開左中右的豎線，左邊寫開源，中間寫節流，右邊寫淨利（損）。然後，分別列出你現在已經採用各種開源與節流的方法。注意要儘量列出所有的開源項目包括你目前所有的所得來源都是你採用的開源項目，千萬不要遺漏任何一項所得，包括你的薪資，利息，股息，海外收入，子女收入，子女教育投資，退休金收入，住房和投資之房地產，利息支出，財產稅支出，資產之已兌現和未兌現增值價值或損失，商譽，品牌，專利，商標，存款，各種有價和無市價的證捲，商業利益，所有財產未來追訴權等等。
　　在中間欄內，挨項列出你的省稅金額，在右邊列出你的稅後淨值。
以上清單排列好了之後，就要進行比較分析。比較分析的最佳作法是採取逐項分類分析法，茲列舉數例，簡單說明如下：
　　儲蓄投資：除了列出現有的方案外，蒐集至少三種自己不曾用過的儲蓄投資方法（可電（301）881－8666訊問），然後依照長期收益，管理費，風險折扣率，其他投資開支，可享受的稅務優惠等等，算出每一項儲蓄投資的客觀價值出來，評定出比較分析的結果。
　　退休金：進行退休金的比較分析與上述儲蓄投資的方法雖然大同小異，最大不同點在稅務上的隱藏性成本，稅前稅後優惠，減免稅上限，和高級高收入職員的非合格減免必須作長期分析等等。
　　人壽保險：與上述的兩類一樣，你要在年底決定該不該更換你的保險公司。在多列出三家保險公司之後，你要列出每一家保險公司決定保費所使用的利率，死亡率，各家如何利用人壽險的收益彌補其他災難險的支付的，尤其是大的災難，如911和Andrew暴風雨等等。另外，你還得知道其他保費設定採用的假設是否合理，保險公司更改保費或減低死亡給付或延長保費期限的各種手段的歷史資料等等，你的比較工作才能比較完善。
　　所得稅：在十一月底左右你必須列出至少三種以上能讓你省稅的方案出來不可，包括檢討你是否採用了2001年經濟刺激法案，統一所得目的區分法則（UDITPA），各種投資，國際貿易，高科技，教育，採購，生產，運輸，僱用員工，貸款，企業形態，稅務優惠基金，家庭成員，員工福利，企業合併重組斥資，企業價值變更，國際接軌合作，國際資金佈署，法律損失賠償，商業損失，投資損失等等的稅法優惠。
　　特殊經濟狀況：如果你有任何特殊經濟狀況或變化，千萬不要忽略或自以為是。不妨打電話（301）881－8666訊問，往往會得到異想不到的好處。
　　最後你要完成擇優篩選的工作。你要再度給自己一次機會，簡單的審察一下你上面所用的假設變數，把它們作的更精緻一些，看看結果有甚麼變化。這是一個反覆推敲的過程，與前面一個步驟不同的是上個步驟的重點在法令規章，而這個步驟要特別注意稅法的凹性函數特性和上限規定以求計算精確。
　王時翔會計師是美國聯邦稅務申訴法定代理人，擁有馬州，維州，DC會計師執照，企管碩士，是全美會計師學會會員，審計會員，前聯邦能源工業主審審計師，有十餘年美國500強及中小型公司稅務，審計，理財，商業諮詢經驗。請電（301）881－8666。
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