【大紀元2025年04月18日訊】（英文大紀元記者Javier Simon報導／趙孜濟編譯）如果你即將繼承一大筆遺產，你可能會想知道是否需要為此支付高額的稅款。
你可能需要為你的一部分資產繳納繼承稅（inheritance tax）。在聯邦層面沒有繼承稅。截至2025年，只有五個州徵收繼承稅。稅率主要取決於所繼承的遺產的規模以及你與逝者的關係。繼承稅率可以是固定的，也可以是遞進的，最高可達20%。
那麼遺產稅（estate taxes）呢？根據遺產的規模，你可能也需要支付這些稅款。與繼承稅不同，聯邦層面有遺產稅，儘管起徵點相當高。此外，一些州也徵收遺產稅。
讓我們更仔細地看看繼承稅和遺產稅，它們的區別，以及它們可能對你產生的影響。
什麼是繼承稅？它是如何運作的？
繼承稅是州政府對繼承資產徵收的稅款。接收資產的人，即受益人，負責支付稅款。目前，以下列州有繼承稅：
-肯塔基州
-馬里蘭州
-內布拉斯加州
-新澤西州
-賓夕法尼亞州
愛荷華州之前有繼承稅，但對於2025年1月1日起的死亡事件，該州已取消此稅。
如前所述，大多數州完全免徵繼承稅。徵收繼承稅的州通常有免稅門檻。例如，如果你的州繼承稅免稅門檻是2.5萬美元，而你從朋友去世後的遺產中獲得3萬美元，你只需要對5000美元繳納遺產稅。
此外，大多數州對直系親屬免徵繼承稅。因此，如果你從父母、祖父母或子女那裡繼承了遺產，無論金額多少，你可能都不需要繳納繼承稅。
配偶幾乎總是免徵繼承稅。
各州繼承稅率
如果你需要繳納繼承稅，稅率取決於你所在的州：
-肯塔基州的繼承稅率為4%至16%。某些非直系親屬的遺產可能免稅500美元或1000美元，具體取決於關係。如果在死亡後九個月內支付繼承稅，可享受5%的折扣。
-馬里蘭州的稅率為10%。價值1000美元或以下的遺產免稅。
-內布拉斯加州的稅率為1%至15%。某些近親可能免稅4萬至10萬美元的遺產，具體取決於關係。
-新澤西州的繼承稅率為11%至16%。一些近親免稅，其他人可能免稅2.5萬美元。
-賓夕法尼亞州的稅率為4.5%至15%。如果在死亡後三個月內支付稅款，可享受5%的折扣。賓夕法尼亞州還為某些類型的房地產（如農田）以及陣亡現役軍人的家庭成員提供免稅。
遺產稅與繼承稅的區別
遺產稅和繼承稅的主要區別在於稅款的支付方式。
繼承稅由繼承人根據他們收到的遺產支付。遺產稅在人去世後從其遺產中支付，通常由去世者的遺產在資產分配給繼承人之前支付，因此它基於遺產的總體價值。
雖然聯邦沒有繼承稅，但有遺產稅。此外，12個州也徵收自己的遺產稅。馬里蘭州是唯一同時擁有繼承稅和遺產稅的州。
遺產稅
2025年，遺產稅適用於價值超過1399萬美元的遺產。聯邦層面的稅率從20%到40%不等。由於免稅門檻較高，大多數人不需要繳納遺產稅。
這是因為川普（特朗普）總統的《減稅與就業法案》（TCJA）大幅提高了免稅額度。然而，到2025年底，TCJA的條款將到期或失效。這意味著終身贈與和遺產稅免稅額將從1399萬美元降至約700萬美元。
然而，有方法可以保護資產免受繼承稅和遺產稅的影響。例如，你的親人可以設立不可撤銷信託。一旦資產轉移到信託中，這些資產就屬於信託，因此不再屬於設立信託人（即授予人）的遺產。這可以有效減少授予人的應稅遺產。由於信託的資產沒有直接轉移給受益人，這也可以保護這些資產免受遺產稅的影響。
建立不可撤銷信託時，務必與合格的遺產規劃律師合作。
總結
大多數州不徵收繼承稅。即使你居住的州有繼承稅，如果逝者是你的直系親屬（如父母或祖父母），你通常也免稅。
如果你需要繳納繼承稅，通常只對超過州特定門檻的部分納稅。
遺產稅更可能間接影響你，因為這些稅款在遺產分配給繼承人之前支付。
此外，有方法可以減輕繼承稅和遺產稅的負擔。一種方法是讓親人創建不可撤銷信託。這可以將資產從個人的遺產中移除，從而免受繼承稅和遺產稅的影響。
原文「What to Know About the Inheritance Tax in 2025」刊於英文《大紀元時報》網站。
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責任編輯：韓玉#
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