【大紀元2026年05月23日訊】（大紀元記者吳香蓮報道）中國近年加強對境外收入的稅務稽查，對象從富豪擴大至一般散戶投資者和中產專業人士。中國稅務機關透過全球金融資訊交換機制，追查公民海外收入，要求補報或補繳稅款，反映中共在財政壓力下，正在積極擴大稅源。
中國法律規定，中國稅務居民需就其全球收入繳納所得稅，稅率最高可達20%。
據彭博社報導，自2025年以來，中國政府加強了對中國人海外收入的審查，包括投資收益、股息收入、股票交易淨利潤以及員工持股計劃（ESOP）的增值部分等。因此返回中國的中國公民應警惕稅務審計。
中共為何加強對海外收入審查？
1. 地方政府面臨巨大財政壓力
推動這項執法的主要原因是中國經濟衰退，地方政府財政緊張。根據中國官方和多家國際媒體公布的數據：2025年中國全國財政收入約21.6兆元人民幣，財政支出約28.7兆元，赤字約7.1兆元，支出超過收入約33%。
對於地方政府來說，其財政壓力遠高於中央。據中國官方數據，2024年，中央財政支出超過財政收入37%，而地方財政支出超過財政收入92%，難以支付薪資，迫使政府尋找新的稅源和現金流。這就是中國近期加強追稅的重要背景。
2. 海外徵稅機制—CRS全面运行
儘管針對全球收入的個人稅收規則已存在多年，但由於缺乏數據，這些規則很少被執行。近年，執法的動力源自於共同申報標準（Commom Reporting Standard，CRS）。
CRS是經濟合作暨發展組織（OECD）領導的共同申報標準，是一項自動稅務資訊交換機制，旨在解決稅務問題，特別是個人所得稅。CRS要求金融機構進行盡職調查，其最終目的是加強稅收監管，打擊跨國逃稅。
中國加入了這一全球自動資訊共享機制。通過CRS，中國政府已累積了120多個司法管轄區的龐大金融數據，曝光了中國大陸居民的離岸銀行帳戶、餘額和資產持有。
中共當局利用這些數據，分析申報的國際收入，從而可以持續加強稅務監管。
據「財新」網今年四月的公開訊息，江蘇、深圳和上海的地方稅務機構正在要求披露個人境外收入信息。上海當局還強制要求居民自2025年初起，申報過去兩年的境外收入。
據業內人士介紹，這並非全面審計。納稅人如果向海外帳戶或股權進行資金分配，則會被標記出來，並先收到繳款通知。目前，經協商後，約有60%至70%收到通知的人繳納了稅款。中共官員指出，未來將持續利用CRS加強跨境稅務監管。
海外投資稅務規劃策略
隨著跨境稅務審查日益嚴格，不少大陸投資人開始重新思考：在全球金融資訊愈來愈透明的情況下，海外投資獲利後，還有哪些合法的稅務規劃空間？對此，跨境稅務律師指出，目前常見的稅務規劃策略，主要集中在五個方面：
1. 改變稅務居民身分
中共進行全球徵稅，中國稅務居民理論上需要申報全球收入。因此，一些人選擇通過移民、海外長期居留轉移稅務居民身份至阿聯酋、加拿大或葡萄牙等地，以降低中國對海外收入的課稅權，也就是把自己的「主要納稅身份」轉移到稅負較低或稅制不同的國家。
不過，業界人士提醒，中國近年對「實際稅務居民」的認定愈來愈嚴格。即使持有外國居留身分，若主要生活與經濟利益中心還在中國，仍可能被認定為中國稅務居民。
2. 利用海外公司架構延後個人所得認列
這是一種常見方式，通過海外公司持有資產，把收益暫時留在公司裡，而不是直接進入個人名下。例如利用BVI、開曼群島或新加坡公司投資美股或港股，以延後個人所得認列時間，並在部分情況下降低分紅稅負。
有香港財富管理人士表示，過去許多中國企業主和投資人習慣透過離岸公司持有金融資產，但隨著中國加強「受控外國公司」（CFC）和反避稅規則，單純設立空殼公司的風險正大幅提高。
3. 轉向美國金融體系
這是近年來最受關注的做法，把資金轉往美國金融體系。因為美國沒有參與CRS，所有美國境內的帳戶不會自動向中國政府或經紀組織申報。美國券商與銀行的資料不會像香港或新加坡那樣自動交換給中國。
因此，一些投資人開始使用Interactive Brokers、Charles Schwab和Fidelity Investments等美國券商進行交易。
4. 長期持有資產 利用未實現收益延後納稅
除了跨境架構安排，部分投資人也開始採取「延稅策略」。例如減少頻繁交易、長期持有股票，避免快速實現資本利得。
由於不少國家的稅制對未實現收益並不立即課稅，長期持有資產可在一定程度上延後納稅時間。這種方式近年在全球高利率與市場波動加劇背景下，也愈來愈受到長線投資人青睞。
5. 透過信託和保險進行家族財富傳承
一般高資產人士更多利用家族信託、私人基金與保險進行財富管理。例如透過新加坡VCC基金、香港保單或家族信託進行資產配置，以達到財富傳承、降低稅負與提高隱私性的目的。
業界人士指出，這類安排通常涉及跨國法律與稅務架構，門檻較高，主要集中於企業主和高淨值家族。
總之，隨著財政壓力的增加，中國稅務機關越來越多地利用CRS數據來加強海外稅務審查，對於大陸投資者來說，及早調整已成為維持稅務確定性的關鍵。
責任編輯：李沐恩#
