【稅務專欄】誰必須報個人所得稅

美國是一個人人都需要報稅的國家。這期「稅務專欄」就和您談談「誰必須報個人所得稅 」。

美國政府規定了納稅人的範圍﹐其中包括﹕成人﹑被撫養人﹑14歲以下的兒童﹑自顧工(Self-employed)和外國人(Alien)。您每年是否需要報稅主要是取決於您的身份(Filing Status)和收入(Gross income)。一般來講﹐當您的或您的家庭收入超過標準扣除額(Standard Deduction)和個人寬減額(Personal Exemption)時﹐你就應該報稅了。

以下是必須申報人的身份和收入標準。(一)單身65歲以下﹐收入為$7,800﹔65歲以上收入為$8,950。(二)夫妻合報65歲以下﹐收入在為 $15,600﹔65歲以上收入為$17,500﹔夫妻中有一人超過65歲﹐收入為$16,550。如倆人在12月31日前離婚﹐則不能夫妻合報。夫妻分別報收入則為$3,050。(三)戶主65歲以下﹐收入為$10,050﹐65歲以上為$11,200。戶主是沒有婚姻關係﹐贍養一個以上合格的被撫養人 ﹐負責家計一半的納稅人﹐被撫養人包括父母﹑子女﹑親戚﹐不包括表親。(四)鰥夫或寡婦65歲以下為$12,550﹔65歲以上為$13,500。如果你的配偶於2001年或2002年亡故﹐而你到2003年底上未再婚﹐而且你在撫養孩子負擔家計一半以上﹐你可照鰥夫或寡婦資格報稅。其扣稅額比戶主高。有的夫婦分居六個月以上﹐雖未離婚﹐照顧子女一方可按戶主報稅。

被撫養人(19至24歲的學生除外)如果是兒童或其他收入不高的人被父母或其他親屬撫養﹐雖然他們的個人寬減額被父母或其他人使用﹐他們的收入也應報稅。收入分為消極收入(Unearned Income)和積極收入(Earned Income)兩種。消極收入包括利息﹑紅利﹑資本利得﹔積極收入包括工資﹑小費﹑服務費和應上稅的獎學金等。

如果你是14歲以下的兒童﹐消極收入超過$750﹐積極收入超過$4,750你就必須報稅了。

如果你是被撫養人﹐又是盲人﹐年齡在65歲以上﹐你的消極收入在$1,900以上﹐積極收入在$5,900以上﹐你就要報稅了。

如果是夫婦被別人收養﹐以下情況須申報所得稅。65歲以下﹐消極收入在$750以上﹐積極收入在$4,750以上。消極與積極的綜合收入超過$3,925。65歲以上﹐消極收入在$1,700以上﹐積極收入在$5,700以上。需要申報。

如果你是自顧工﹐收入在$400以上﹐你就要報稅了。如果你是外國人﹐根據規定﹐你應用1040NR報稅。即使你的所得低於一般標準﹐你仍應該申報所得﹐因為你有可能獲取低收入退稅(Earned Income Credit)﹐取回從你薪水中預先扣除的所得稅﹐你也有可能獲兒童多加退稅額(Additional Child Credit)。

如果你是非居民外國人﹐或在一年中調整身份從非居民外國人到居民外國人﹐按外國人報稅。但與美國人結婚﹐或為居民可按美國人報稅。

如果你想成為永久居民或美國公民﹐雖然稅法上沒有要求﹐但每年最好報稅﹐因為移民局的官員﹐要求申請人呈報上稅記錄﹐作為考核標準之一。在美國購屋﹐投資向銀行貸款﹐銀行與貸款公司往往參考申請人的稅表﹐作為考慮貸款條件之一。

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