這期稅務專欄和您談談如何估算個人稅。
經常有人問會計師﹐今年我應該繳多少稅﹐這是一個複雜的問題。需要考慮你的婚姻狀況﹐有無被撫養人﹐年齡﹐工作收入﹐消極收入﹐有沒有退休帳戶﹐繳不繳自顧工稅﹐有沒有房子﹐是採用標準扣除還是分類扣除。還要考慮你有沒有抵稅額﹐例如是否上學﹐有沒有撫養兒童支出﹔是否是低收入﹔在過去的一年中繳過多少稅等等。
但也有估算的辦法﹐雖不太準確﹐但可以大約估計納稅人要繳多少稅﹐以便做到心中有數。準備好稅款﹐按時納稅。
首先確定納稅人的婚姻狀況﹐是單身﹑夫妻合報﹑夫妻分報或是戶主。然後確定納稅人的收入。第三就是要減去標準扣除額(Standard Dedection)和人頭免稅額(Exemption)得出上稅收入(Taxable Income)﹐然後根據稅率計算出納稅人的應上稅(Tax)。
單身﹐上稅收入($X)不超過$7,000﹐應上稅為上稅收入($X)乘10%﹔如果您的上稅收入($X)在$7,000與$28,400之間﹐應上稅為$700加上15%乘$7,000的超出部份($X-$7,000)﹐公式為﹕[($700+15%x($X-$7,000)]﹔如果上稅收入($X)在$28,400與$68,800之間﹐應上稅為$3,910加上25%乘$28,400的超出部份﹐公式為﹕[($3,910+25%x($X-$28,400)]。
夫妻合報﹐上稅收入($X)不超過$14,000﹐應上稅為上稅收入($X)乘10%﹔如果上稅收入($X)在$14,000至$56,800之間﹐應上稅為$1,400加上15%乘$14,000的超出部份﹐公式為﹕[$1,400+15%X($X-$14,000)]﹔上稅收入($X)超過$56,800﹐不超過$114,650﹐應上稅為$7,820加上25%乘$56,800的超出部份﹐公式為﹕[$7,820+25%X($X-$56,800)]。
夫妻分報﹐上稅收入($X)不超過$7,000﹐應上稅為上稅收入($X)乘10%﹔如果上稅收入($X)在$7,000至$28,400之間﹐應上稅為$700加上15%乘$7,000的超出部份﹐公式為﹕[$700+15%X($X-$7,000)]﹔如果上稅收入($X)在$28,400至$57,325﹐應上稅為$3,910加上25%乘$28,400的超出部份﹐公式為﹕[$3,910+25%X($X-$28,400)]。
戶主﹐上稅收入($X)不超過$10,000﹐應上稅為上稅收入($X)乘10%﹔如果您的上稅收入($X)在$10,000與$38,050之間﹐應上稅為$1,000加上15%乘$10,000的超出部份($X-$10,000)﹐公式為﹕[$1,000+15%x($X-$10,000)]﹔如果上稅收入($X)在$38,050與$98,250之間﹐應上稅為$5,207加上25%乘$38,050的超出部份﹐公式為﹕[$5,207+25%x($X-$38,050)]。
例舉一實例﹐張先生單身收入為$13,800﹐減去標準扣除額$4,750和人頭免稅額$3,050﹐應上稅的收入為$6,000($13,800-$4,750-$3,050=$6,000)﹐應上稅就是$6,000乘以10%等於$600。
又如﹕王姓夫婦年收入為$30,600﹐減去標準扣除額$9,500和兩人的人頭免稅額$6,100﹐應上稅的收入為$15,000($30,600-$9,500-$6,100=$15,000)﹐應上稅就是$1,400加上15%乘以($15,000-$14,000)等於$1,550。
除此聯邦稅以外﹐不要忘記州稅和市稅。紐約州的標準扣除額為$7,500﹐夫妻合報為$14,600﹐戶主為$10,500﹐夫妻分報為$6,500。與聯邦不同的是單身﹑夫妻或是戶主沒有人頭免稅額﹐但被撫養人有人頭免稅額$1,000。
如果你的收入在$3,000至$65,000之間。單身要上稅4.03%至6.23%的州稅。夫妻合報要上稅4.03%至5.63%的州稅。戶主要上稅4.03%至5.98%的州稅。收入在$8,000以下的單身單身﹑夫妻合報或是戶主沒有區別﹐約為4.03%。
如果你的收入在$3,000至$65,000之間。單身要上稅2.93%至3.46%的市稅。夫妻合報要上稅2.93%至3.34%的市稅。戶主要上稅2.93%至3.42%的州稅。收入在$12,000以下的單身單身﹑夫妻合報或是戶主沒有區別﹐約為2.93%。
例舉一實例﹐李太太為戶主撫養一兒童﹐年薪為$18,500。她在紐約上稅收入為$18,500-$10,500-$1,000=$7,000﹐州上稅率為4.03%﹐市上稅率為2.93%﹐應上稅為$485($7,000×4.03%+$7,000×2.93%)
以上所述為快速估稅﹐只是為了納稅人了解自己要繳多少稅﹐不是最後計算結果。因為還有許多重要因素沒有考慮進去﹐例如﹐調整收入﹐分類扣除﹐自顧工稅等。所以使用時要格外小心﹐要真正做到合法省稅﹐準確無誤﹐納稅人應找有經驗的會計師幫助計算。
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