这期税务专栏和您谈谈如何估算个人税。
经常有人问会计师﹐今年我应该缴多少税﹐这是一个复杂的问题。需要考虑你的婚姻状况﹐有无被抚养人﹐年龄﹐工作收入﹐消极收入﹐有没有退休账户﹐缴不缴自顾工税﹐有没有房子﹐是采用标准扣除还是分类扣除。还要考虑你有没有抵税额﹐例如是否上学﹐有没有抚养儿童支出﹔是否是低收入﹔在过去的一年中缴过多少税等等。
但也有估算的办法﹐虽不太准确﹐但可以大约估计纳税人要缴多少税﹐以便做到心中有数。准备好税款﹐按时纳税。
首先确定纳税人的婚姻状况﹐是单身﹑夫妻合报﹑夫妻分报或是户主。然后确定纳税人的收入。第三就是要减去标准扣除额(Standard Dedection)和人头免税额(Exemption)得出上税收入(Taxable Income)﹐然后根据税率计算出纳税人的应上税(Tax)。
单身﹐上税收入($X)不超过$7,000﹐应上税为上税收入($X)乘10%﹔如果您的上税收入($X)在$7,000与$28,400之间﹐应上税为$700加上15%乘$7,000的超出部分($X-$7,000)﹐公式为﹕[($700+15%x($X-$7,000)]﹔如果上税收入($X)在$28,400与$68,800之间﹐应上税为$3,910加上25%乘$28,400的超出部分﹐公式为﹕[($3,910+25%x($X-$28,400)]。
夫妻合报﹐上税收入($X)不超过$14,000﹐应上税为上税收入($X)乘10%﹔如果上税收入($X)在$14,000至$56,800之间﹐应上税为$1,400加上15%乘$14,000的超出部分﹐公式为﹕[$1,400+15%X($X-$14,000)]﹔上税收入($X)超过$56,800﹐不超过$114,650﹐应上税为$7,820加上25%乘$56,800的超出部分﹐公式为﹕[$7,820+25%X($X-$56,800)]。
夫妻分报﹐上税收入($X)不超过$7,000﹐应上税为上税收入($X)乘10%﹔如果上税收入($X)在$7,000至$28,400之间﹐应上税为$700加上15%乘$7,000的超出部分﹐公式为﹕[$700+15%X($X-$7,000)]﹔如果上税收入($X)在$28,400至$57,325﹐应上税为$3,910加上25%乘$28,400的超出部分﹐公式为﹕[$3,910+25%X($X-$28,400)]。
户主﹐上税收入($X)不超过$10,000﹐应上税为上税收入($X)乘10%﹔如果您的上税收入($X)在$10,000与$38,050之间﹐应上税为$1,000加上15%乘$10,000的超出部分($X-$10,000)﹐公式为﹕[$1,000+15%x($X-$10,000)]﹔如果上税收入($X)在$38,050与$98,250之间﹐应上税为$5,207加上25%乘$38,050的超出部分﹐公式为﹕[$5,207+25%x($X-$38,050)]。
例举一实例﹐张先生单身收入为$13,800﹐减去标准扣除额$4,750和人头免税额$3,050﹐应上税的收入为$6,000($13,800-$4,750-$3,050=$6,000)﹐应上税就是$6,000乘以10%等于$600。
又如﹕王姓夫妇年收入为$30,600﹐减去标准扣除额$9,500和两人的人头免税额$6,100﹐应上税的收入为$15,000($30,600-$9,500-$6,100=$15,000)﹐应上税就是$1,400加上15%乘以($15,000-$14,000)等于$1,550。
除此联邦税以外﹐不要忘记州税和市税。纽约州的标准扣除额为$7,500﹐夫妻合报为$14,600﹐户主为$10,500﹐夫妻分报为$6,500。与联邦不同的是单身﹑夫妻或是户主没有人头免税额﹐但被抚养人有人头免税额$1,000。
如果你的收入在$3,000至$65,000之间。单身要上税4.03%至6.23%的州税。夫妻合报要上税4.03%至5.63%的州税。户主要上税4.03%至5.98%的州税。收入在$8,000以下的单身单身﹑夫妻合报或是户主没有区别﹐约为4.03%。
如果你的收入在$3,000至$65,000之间。单身要上税2.93%至3.46%的市税。夫妻合报要上税2.93%至3.34%的市税。户主要上税2.93%至3.42%的州税。收入在$12,000以下的单身单身﹑夫妻合报或是户主没有区别﹐约为2.93%。
例举一实例﹐李太太为户主抚养一儿童﹐年薪为$18,500。她在纽约上税收入为$18,500-$10,500-$1,000=$7,000﹐州上税率为4.03%﹐市上税率为2.93%﹐应上税为$485($7,000×4.03%+$7,000×2.93%)
以上所述为快速估税﹐只是为了纳税人了解自己要缴多少税﹐不是最后计算结果。因为还有许多重要因素没有考虑进去﹐例如﹐调整收入﹐分类扣除﹐自顾工税等。所以使用时要格外小心﹐要真正做到合法省税﹐准确无误﹐纳税人应找有经验的会计师帮助计算。
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