【大纪元2023年10月04日讯】（英文大纪元记者Mike Valles报导／吴蔚溪编译）没有做好规划就将你的财产移转给你的受益人，万一处理不当，他们得到的可能比你希望的少得多。遗产税占总财产的比率可能高达40%，有一些合法节税的方法转移你的资产，减少遗产税的支出。
赠与（Gifting）
赠与受益人是减少遗产税最简单的方法。2023年，每人每年可赠与的金额在17,000美元之内，夫妇合起来每人最多赠与34,000美元。你可以赠与任何你想要赠与的人，只要低于此限额，对方就无需缴纳赠与税。
医疗费用或教育费用也可以用来赠与。但这笔钱必须直接付给机构才能减少你的资产。
美国国税局表示，赠与不会让你少缴税。尽管如此，你的受益人会感激你的赠与。
在你活着的时候，通过赠与来减少你的财产，可以让你在去世后减少继承者缴纳遗产税的负担。只是你仍要留下足够的财产，包括医疗费用和丧葬费用以满足生前所需。
慈善捐赠（Charitable Gifting）
向慈善机构捐赠可以减少你的应税遗产，可以减税，还可以助你避免资本利得税（又称资本增值税，capital gains tax）。不论是你生前或去世后，都可以通过多种方式进行慈善捐赠。捐赠（可能包括实物资产）必须赠与合格的组织。有些物品需要鉴定，而且你必须拿到收据。你还可以赠与退休金最低提领额（RMD，通常是指退休计划账户所有者从他们年满72岁那一年开始，每年必须提取的最低金额）、股票、债券等。根据富达（Fidelity）投资公司，你可以创建捐赠者建议基金（DAF），以此获得年度捐款的赋税减免。
赠与未成年人（Gifts to Minors）
赠与未成年人有多种方式，包括现金或财产如证券、房地产、艺术品等。根据Findlaw的说法，价值不超过17,000美元（2023年标准）的赠与不会对未成年人课税。高于此标准的赠与需按未成年人的税率课税。未成年人的收入也要缴税。
你还可以向529账户捐款，用于孩子的教育。富达投资公司表示，这种账户允许你在一年内捐赠相当于五年的金额（2023年每人85,000美元），这样你可以在需要减少所得税的任何一年中为你提供可观的税收减免。
转移资产给配偶（Marital Transfers）
配偶一方可以将金钱和资产转移给另一方，无需缴税。这就是所谓的无限婚姻扣除。根据Investopedia的说法，无论多少资产（甚至全部资产）都可以在生前或死后移转，而且无需缴纳遗产税。但出售资产时需要缴税。
当第二位配偶去世时，需缴纳所有的遗产税。夫妻之间的财产转移只能延迟缴纳遗产税。如果财产的价值大于终身免税额，2023年为1292万美元，那么超额的部分需要缴税。
此规则的例外是配偶不是美国公民。根据TheBalance的报告，2023年非公民配偶的赠与限额为175,000美元。超过此金额的赠与需缴税。
信托（Trusts）
如果你不放心太早将大笔财富移转给子女，造成他们不再努力工作，你可以将财产信托。信托让你能够按照你设定的时间表分发指定的金额给受益人，甚至在你去世后也可如此。
不可撤销人寿保险信托（Irrevocable Life Insurance Trust）
人寿保险信托是指信托机构于设立人（捐赠人）去世后，管理寿险保单收益的信托。这种信托必须是不可撤销的，也就是说设立人成立信托之后不再有拥有权或控制权（译注：保单已转给信托机构，由信托机构即受托人分配保单收益给受益人）。根据康奈尔法学院的说法，由于它是不可撤销的信托，这些资金不属于遗产的一部分，因此可以避免所有的遗产税。因为是信托，由设立人决定资金分配的条件。而且，必须选定资产管理人来管理这个账户。
人寿保险保单的种类可能会影响信托的价值。定期人寿保险单可能会在设立人去世前到期，从而导致这个信托没有资产。尽管有些寿险公司提供的期限可长达30年，仍须在每个期限结束前续订。终身寿险保单不会过期，但保费较高，而且承保范围较少。
私人年金（Private Annuity）
可以将有价值的资产售与家庭成员，换取家庭成员在你生前定期向你付款的承诺。由于你不再拥有该资产，因此你财产价值会大幅减少。家庭成员支付的款项就是你资产的一部分。
家族有限合伙企业（Family Limited Partnership）
当家族有经营事业时，可以成立有限合伙企业或有限责任公司来减少所得税和纳税义务。通常是这样，父母或祖父母是普通合伙人，其他家庭成员是有限合伙人。公司成立后，股份分配给有限合伙人，而且只有家庭成员才能购买。
根据FindLaw的说法，这样的安排对于股份的流通有适销性，因此利息可以减免15%至30%。债权人不能追究合伙人的债务，但每位合伙人分配到的股息都有纳税的义务。
减少遗产税有很多方法，信托是其中一个很好的方式。信托很有弹性，几乎可以帮你做任何你想要转移的财产给你的受益人。想要做好财产信托，需要与财产规划律师合作，正确设立信托。
原文：Tools to Help Minimize Your Estate Taxes 刊登于英文《大纪元时报》。
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