【大纪元2026年03月05日讯】（大纪元英国记者站报导）英国政府计划从今年4月起，要求年收入达到五万镑的自雇者和房东使用税务部门认可的软件报告收入和支出，此后这个门槛会逐渐下降至年收入两万镑。这意味着许多自雇者需要从现在开始考虑这个问题。
其实这个名为数码化报税（Making Tax Digital）的项目早在2019年就存在了，但是此前只限于年营业额超过8.5万镑的增值税纳税企业。到了2022年，范围扩大至所有增值税注册企业。
数码化报税是指要求纳税人通过数码的方式记账，并每三个月向税务部门HMRC提交一次摘要，而不是每年提交一次最终报税表。
纳税人需要使用HMRC批准的软件来完成此操作。其目的是通过保持数码纪录并更频繁地提交数据，帮助人们实时跟踪他们欠多少税，从而更容易为税款制定预算。
分三个阶段
“数码化报税”的范围将扩大，包括许多自雇者和有房产对外出租的房东。
今年4月起，年营业额或者房租收入超过五万镑的个体营业者（sole trader）和房东，需要使用数码化报税。预计这部分人将有78万人。
从2027年4月起，年营业额在三万至五万镑之间的个体营业者（sole trader）和房东会被加入。这部分人预计将有97万。
从2028年4月起，门槛将进一步降低至两万镑。
HMRC鼓励受此变化影响的纳税人在政府网站注册测试计划。网址是https://www.gov.uk/guidance/sign-up-your-business-for-making-tax-digital-for-income-tax。
这样做的主要好处是，可以在春季强制实施之前提前熟悉流程。在此期间，也不会因延迟提交季度报税表而支付任何罚款。
截止日期
新的规定要求销售额达到一定金额的自雇者和房东每年报告收入四次，而不是像现在一样每年报告收入一次。
季度结束日期后有一个月的时间来提交收入情况。这些新截止日期为：
第一季度（4月6日至7月5日）截止日期为8月7日；
第二季度（7月6日至10月5日）的截止日期是11月7日；
第三季度（10月6日至1月5日）的截止日期是2月7日；
第四季度（1月6日至4月5日）的截止日期是5月7日。
如果上一次提交的数据需要更正或者调整，可以在下次更新的时候提交。
最终缴税时间不变
纳税人提交了季度收入摘要后，会得到应缴税款的估算。但是这只是一种更新，不是最终的税务报表。
纳税人仍需在1月31日之前提交自我评估表格（Self Assessment tax return），可以通过数码化报税软件或自我评估税务申报表进行提交。
缴纳税款的截止日期仍然是1月31日，这也是自雇者缴纳第一笔税金的时间，第二笔税金的截止日期是7月31日。
自雇者和房东应继续保存所有相关的商业纪录，包括收据、发票、银行对账单及其它能够证明提交信息的证据，以便在税务部门要求检查的时候提供这些材料。
交晚了会被罚款吗？
“数码化报税”范围扩大后，自雇者和房东第一次申报的截止日期为今年8月7日。
如果迟交季度税务摘要，将会面临罚款，但这些罚款的金额低于迟交税务申报或税款的罚款。因为罚款的目的是鼓励良好行为，而非单纯惩罚。
HMRC推出了一种新的罚款制度，采用积分制，每次未能按时提交时，将被记上一分。一旦积分达到一定程度，将会被罚款200镑。如果此后还没能按时提交，还会再被罚款200镑，但积分总数不会再增加。
如果季度报告迟到了四次，积累了四分，就会被罚款。如果是年度提交迟到了两次，就会被罚款。
选择兼容软件
为了“数码化报税”，自雇者和房东需要使用兼容的会计软件。HMRC不提供会计软件，但在 Gov.uk网站上列出了第三方提供的HMRC认可的兼容产品。
“数码化报税”要求自雇者和房东提供收入、支出、增值税（如已注册）和税务调整的数码纪录。
在选择软件时，请确保它能够报告所有的应税收入来源。
某些程序仅支持单一收入类型。如果你有多个收入来源，例如个体经营和租金收入，请确保软件能够处理这两种收入。
如果你已有会计软件，请与提供商确认其是否符合“数码化报税”的要求，并适合你的具体需求。大多数现有软件都是兼容的，包括Sage、QuickBooks和Xero。
虽然你不需要为其他收入来源（如养老金、合伙企业、储蓄和股息）保留数码记录，但你的软件必须能够在税表上报告这些收入。
获得认可的软件
英国政府网站有一个工具，可以帮助自雇者和房东根据他们需要申报的收入的种类提供受到政府认可的软件的名单。网址是 https://www.gov.uk/guidance/find-software-that-works-with-making-tax-digital-for-income-tax
其中一些软件目前有免费的版本。但是免费版本的软件通常只包括一些基本的功能。如果你的账目复杂，最好使用收费软件。◇
责任编辑：陈彬
