【大紀元2026年03月05日訊】（大紀元英國記者站報導）英國政府計劃從今年4月起，要求年收入達到五萬鎊的自僱者和房東使用稅務部門認可的軟件報告收入和支出，此後這個門檻會逐漸下降至年收入兩萬鎊。這意味著許多自僱者需要從現在開始考慮這個問題。
其實這個名為數碼化報稅（Making Tax Digital）的項目早在2019年就存在了，但是此前只限於年營業額超過8.5萬鎊的增值稅納稅企業。到了2022年，範圍擴大至所有增值稅註冊企業。
數碼化報稅是指要求納稅人通過數碼的方式記帳，並每三個月向稅務部門HMRC提交一次摘要，而不是每年提交一次最終報稅表。
納稅人需要使用HMRC批准的軟件來完成此操作。其目的是通過保持數碼紀錄並更頻繁地提交數據，幫助人們實時跟蹤他們欠多少稅，從而更容易為稅款制定預算。
分三個階段
「數碼化報稅」的範圍將擴大，包括許多自僱者和有房產對外出租的房東。
今年4月起，年營業額或者房租收入超過五萬鎊的個體營業者（sole trader）和房東，需要使用數碼化報稅。預計這部分人將有78萬人。
從2027年4月起，年營業額在三萬至五萬鎊之間的個體營業者（sole trader）和房東會被加入。這部分人預計將有97萬。
從2028年4月起，門檻將進一步降低至兩萬鎊。
HMRC鼓勵受此變化影響的納稅人在政府網站註冊測試計劃。網址是https://www.gov.uk/guidance/sign-up-your-business-for-making-tax-digital-for-income-tax。
這樣做的主要好處是，可以在春季強制實施之前提前熟悉流程。在此期間，也不會因延遲提交季度報稅表而支付任何罰款。
截止日期
新的規定要求銷售額達到一定金額的自僱者和房東每年報告收入四次，而不是像現在一樣每年報告收入一次。
季度結束日期後有一個月的時間來提交收入情況。這些新截止日期為：
第一季度（4月6日至7月5日）截止日期為8月7日；
第二季度（7月6日至10月5日）的截止日期是11月7日；
第三季度（10月6日至1月5日）的截止日期是2月7日；
第四季度（1月6日至4月5日）的截止日期是5月7日。
如果上一次提交的數據需要更正或者調整，可以在下次更新的時候提交。
最終繳稅時間不變
納稅人提交了季度收入摘要後，會得到應繳稅款的估算。但是這只是一種更新，不是最終的稅務報表。
納稅人仍需在1月31日之前提交自我評估表格（Self Assessment tax return），可以通過數碼化報稅軟件或自我評估稅務申報表進行提交。
繳納稅款的截止日期仍然是1月31日，這也是自僱者繳納第一筆稅金的時間，第二筆稅金的截止日期是7月31日。
自僱者和房東應繼續保存所有相關的商業紀錄，包括收據、發票、銀行對帳單及其它能夠證明提交信息的證據，以便在稅務部門要求檢查的時候提供這些材料。
交晚了會被罰款嗎？
「數碼化報稅」範圍擴大後，自僱者和房東第一次申報的截止日期為今年8月7日。
如果遲交季度稅務摘要，將會面臨罰款，但這些罰款的金額低於遲交稅務申報或稅款的罰款。因為罰款的目的是鼓勵良好行為，而非單純懲罰。
HMRC推出了一種新的罰款制度，採用積分制，每次未能按時提交時，將被記上一分。一旦積分達到一定程度，將會被罰款200鎊。如果此後還沒能按時提交，還會再被罰款200鎊，但積分總數不會再增加。
如果季度報告遲到了四次，積累了四分，就會被罰款。如果是年度提交遲到了兩次，就會被罰款。
選擇兼容軟件
為了「數碼化報稅」，自僱者和房東需要使用兼容的會計軟件。HMRC不提供會計軟件，但在 Gov.uk網站上列出了第三方提供的HMRC認可的兼容產品。
「數碼化報稅」要求自僱者和房東提供收入、支出、增值稅（如已註冊）和稅務調整的數碼紀錄。
在選擇軟件時，請確保它能夠報告所有的應稅收入來源。
某些程序僅支持單一收入類型。如果你有多個收入來源，例如個體經營和租金收入，請確保軟件能夠處理這兩種收入。
如果你已有會計軟件，請與提供商確認其是否符合「數碼化報稅」的要求，並適合你的具體需求。大多數現有軟件都是兼容的，包括Sage、QuickBooks和Xero。
雖然你不需要為其他收入來源（如養老金、合夥企業、儲蓄和股息）保留數碼記錄，但你的軟件必須能夠在稅表上報告這些收入。
獲得認可的軟件
英國政府網站有一個工具，可以幫助自僱者和房東根據他們需要申報的收入的種類提供受到政府認可的軟件的名單。網址是 https://www.gov.uk/guidance/find-software-that-works-with-making-tax-digital-for-income-tax
其中一些軟件目前有免費的版本。但是免費版本的軟件通常只包括一些基本的功能。如果你的帳目複雜，最好使用收費軟件。◇
責任編輯：陳彬
