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2018年度加拿大联邦和魁省税务申报(4)

谈谈魁北克的STC和RL-31

自2012年起,魁北克政府把QST的退税改成了STC,华人习惯称之为“团结税”或“统一税”。 (Fotolia)

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文 | 德坪财务

前两期我们谈了联邦和魁省2016年度报税的新变化及不同类型纳税人报税时应该注意的事项,这一期我们讨论魁省实施4年的STC – Solidarity Tax Credit(俗称“团结税”)新规,及已回国朋友借他人地址报税的有关问题。

我们都知道报税后收入低的人能收到联邦消费税的退税(GST credit),每个季度70~100元不等。在2011年前,于此相对应,魁北克省也实行销售税退税(QST Credit)的做法。但是自2012年起,魁北克政府把QST的退税改成了STC,华人习惯称之为“团结税”或“统一税”。

就目前来讲,2018年12月31日的居住、收入、家庭状况,决定了您在2019年7月1日起至2020年6月30日止能获得的STC退款额度和退款的频率(按月、按季或者只有一次退)。

一、STC 的由来与计算表

从2011年7月起,魁省财政预算计划把传统的QST退税改为STC。其做法是,把过去的那个QST退税,加上物业税的退税(Property Tax credit),以及北方偏远村落居民退税合并,统称为Solidarity Tax Credit,简写为STC。报税时,填写附表D(Schedule D)即可,一般电子报税软体中均带有此表,该表也可从: http://www.revenuquebec.ca/en/sepf/formulaires/tp/tp-1.aspx下载。

申请STC时,您的年龄在18岁以上,或者未满18岁但属单亲父/母亲,同时您还得是魁北克居民或者是居住在魁北克满18个月庇护人士。

Schedule D表格的主要内容包括以下方面:

1)是否有配偶;2)是否单独住,不是的话,与其他多少人合租;3)夫妇俩是否有一方为北方居民。

需要注意的是,当居住条件发生变化,比如报税前是合租,但是不久之后搬家变成单独居住,应该及时通知魁北克税务局。通知方式有两种:

1)非第一次申报的,可以通过网络方式通知;http://www.revenuquebec.ca/en/sepf/services/scr_avis_changement_cis/default.aspx

2)第一次申报,或者没有工卡(SIN)的,可用纸质信件通知,即需要填写表格:Notice of Change in Situation: Solidarity Tax Credit(form TP-1029.CS.3-V)。此表格下载地址:http://www.revenuquebec.ca/en/sepf/formulaires/tp/ 。

第一次申请STC的纳税人必须向魁北克税局提供个人银行信息,包括银行名称、地址和账号。

税局一般在每年的7月开始,在处理完个人税务申报后,开始汇存STC到纳税人的银行账里。如果此项退税额大于800元,税局通常按月支付给纳税人,如果数额介于240元至800元之间,则按季度汇存(通常在7月、10月、1月和4月)。小于240元的,通常在7月份一次汇存到纳税人账上。

二、决定STC多少的新税单Releve -31

魁北克税局2015年开始实施了新的税单——Releve 31 – Renseignements sur l’occupation d’un logement(可以译作:住房信息)。这是由出租人提供给承租人的有关租房信息的一种税单。

按规定,该项新税单由出租屋的业主根据12月31日依然在住(即收取房租)的承租人的人数和出租屋的房间数向税局申报,同时出具一联给租客。

出租屋的房间数必须在该税单写明,纳税人(即租客)在报税时必须填写租屋的房间数和同时承租的人数,才可以申请到统一税(STC)。

新税单 ——Releve 31可在税局网站直接填报和打印:http://www.revenuquebec.ca/en/sepf/services/sgp_rl_31/default.aspx

需要注意的是,业主提供Releve-31的截止日是2月底,租客一般可在3月初获得。

三、地税单卷宗号码(Roll number / Matricule)

报税年度,如果你或者你和配偶共同拥有物业,则需在附表D上填列物业的拥有者以及地税单的卷宗好码(此号码在各年不同,报税时请留意不要把前几年的地税单号码抄写过来,确保自己填报或提供给会计的,一定是报税年度的那份地税单)。

四、每户人数会影响到STC 数额

由于魁北克税局的STC的计算采取了按收入和按每户住房人数的办法,从2018年开始,STC的申请变得更加严密细致。

合租物业的,业主出具的Releve-31会列明住户的人数(签约人数)。

借用他人地址报税的人士,报税时只能填选最低的STC,如果人不在加拿大魁北克境内,最好放弃该项福利。

出借地址给朋友报税的,如果朋友也要申请STC,往往会收到魁北克税局来信咨询同一地址居住人数。

收入高的、没有联邦消费税退税的,通常也没有STC,报税时也无需填写魁北克的附表D。

责任编辑:颜永明

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