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2018年度加拿大聯邦和魁省稅務申報(4)

談談魁北克的STC和RL-31

自2012年起,魁北克政府把QST的退稅改成了STC,華人習慣稱之為「團結稅」或「統一稅」。 (Fotolia)

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文 | 德坪財務

前兩期我們談了聯邦和魁省2016年度報稅的新變化及不同類型納稅人報稅時應該注意的事項,這一期我們討論魁省實施4年的STC – Solidarity Tax Credit(俗稱「團結稅」)新規,及已回國朋友借他人地址報稅的有關問題。

我們都知道報稅後收入低的人能收到聯邦消費稅的退稅(GST credit),每個季度70~100元不等。在2011年前,於此相對應,魁北克省也實行銷售稅退稅(QST Credit)的做法。但是自2012年起,魁北克政府把QST的退稅改成了STC,華人習慣稱之為「團結稅」或「統一稅」。

就目前來講,2018年12月31日的居住、收入、家庭狀況,決定了您在2019年7月1日起至2020年6月30日止能獲得的STC退款額度和退款的頻率(按月、按季或者只有一次退)。

一、STC 的由來與計算表

從2011年7月起,魁省財政預算計劃把傳統的QST退稅改為STC。其做法是,把過去的那個QST退稅,加上物業稅的退稅(Property Tax credit),以及北方偏遠村落居民退稅合並,統稱為Solidarity Tax Credit,簡寫為STC。報稅時,填寫附表D(Schedule D)即可,一般電子報稅軟體中均帶有此表,該表也可從: http://www.revenuquebec.ca/en/sepf/formulaires/tp/tp-1.aspx下載。

申請STC時,您的年齡在18歲以上,或者未滿18歲但屬單親父/母親,同時您還得是魁北克居民或者是居住在魁北克滿18個月庇護人士。

Schedule D表格的主要內容包括以下方面:

1)是否有配偶;2)是否單獨住,不是的話,與其他多少人合租;3)夫婦倆是否有一方為北方居民。

需要注意的是,當居住條件發生變化,比如報稅前是合租,但是不久之後搬家變成單獨居住,應該及時通知魁北克稅務局。通知方式有兩種:

1)非第一次申報的,可以通過網絡方式通知;http://www.revenuquebec.ca/en/sepf/services/scr_avis_changement_cis/default.aspx

2)第一次申報,或者沒有工卡(SIN)的,可用紙質信件通知,即需要填寫表格:Notice of Change in Situation: Solidarity Tax Credit(form TP-1029.CS.3-V)。此表格下載地址:http://www.revenuquebec.ca/en/sepf/formulaires/tp/ 。

第一次申請STC的納稅人必須向魁北克稅局提供個人銀行信息,包括銀行名稱、地址和賬號。

稅局一般在每年的7月開始,在處理完個人稅務申報後,開始匯存STC到納稅人的銀行賬裡。如果此項退稅額大於800元,稅局通常按月支付給納稅人,如果數額介於240元至800元之間,則按季度匯存(通常在7月、10月、1月和4月)。小於240元的,通常在7月份一次匯存到納稅人賬上。

二、決定STC多少的新稅單Releve -31

魁北克稅局2015年開始實施了新的稅單——Releve 31 – Renseignements sur l’occupation d’un logement(可以譯作:住房信息)。這是由出租人提供給承租人的有關租房信息的一種稅單。

按規定,該項新稅單由出租屋的業主根據12月31日依然在住(即收取房租)的承租人的人數和出租屋的房間數向稅局申報,同時出具一聯給租客。

出租屋的房間數必須在該稅單寫明,納稅人(即租客)在報稅時必須填寫租屋的房間數和同時承租的人數,才可以申請到統一稅(STC)。

新稅單 ——Releve 31可在稅局網站直接填報和打印:http://www.revenuquebec.ca/en/sepf/services/sgp_rl_31/default.aspx

需要注意的是,業主提供Releve-31的截止日是2月底,租客一般可在3月初獲得。

三、地稅單卷宗號碼(Roll number / Matricule)

報稅年度,如果你或者你和配偶共同擁有物業,則需在附表D上填列物業的擁有者以及地稅單的卷宗好碼(此號碼在各年不同,報稅時請留意不要把前幾年的地稅單號碼抄寫過來,確保自己填報或提供給會計的,一定是報稅年度的那份地稅單)。

四、每戶人數會影響到STC 數額

由於魁北克稅局的STC的計算採取了按收入和按每戶住房人數的辦法,從2018年開始,STC的申請變得更加嚴密細緻。

合租物業的,業主出具的Releve-31會列明住戶的人數(簽約人數)。

借用他人地址報稅的人士,報稅時只能填選最低的STC,如果人不在加拿大魁北克境內,最好放棄該項福利。

出借地址給朋友報稅的,如果朋友也要申請STC,往往會收到魁北克稅局來信諮詢同一地址居住人數。

收入高的、沒有聯邦消費稅退稅的,通常也沒有STC,報稅時也無需填寫魁北克的附表D。

責任編輯:顏永明

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