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2018年度加拿大聯邦和魁省稅務申報(2)

2018年度報稅問題解答

(Shutterstock)

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文 | 德坪財務

加拿大2018年度的稅務申報已在進行中,這期間我們陸續收到讀者的一些問題,現匯總解答,供大家參考。

1. 我是留學生,需要報稅嗎?

a) 國際留學生沒有在加拿大獲得的收入,則不具備報稅的條件和因素,無需報稅;所交學費手據和學費單,以及從房主那裡得到的RL-31不是必須報稅的因素。

b)有在加拿大獲得的收入,包括打工收入、獎學金收入或擁有房產或投資帶來的相關收入,則需要做稅務申報。

c)有收入、需要報稅的留學生,最好在報稅前核准自己的身分,是納稅居民(Resident),還是非納稅居民(Non-Resident),還是準納稅居民(Deemed resident),非納稅居民留學生,及即使收入低,也有可能要交稅。

2. 我是2018年落地的新移民,需要報稅嗎?

新移民落地加拿大的某個省分或落地在魁北克,而且2018年12月31日居住在加拿大,則需要作為普通納稅人申報2018年度的稅表。

落地前在他國的收入是否要報稅,則視落地時間而定:7月1日前落地的,落地前在他國的收入無需在加拿大申報;7月1日以後落地的,則需要把7月1日之後在其他國家獲得的收入在加拿大申報。

有海外資產的,需在第二年報稅時對海外資產進行申報。

3. 我是加拿大公民,2000年的6月就回中國大陸工作居住

一家人2001年以後在加拿大無常住地址,也無收入,所以一直沒有在加拿大報稅。我計劃明後年回加拿大長住,請問我怎樣理順我的稅務問題?

正常的做法,在申報2000年稅表的時候,你就把離開加拿大的時間寫上了,2001以後,與加拿大的關係只是有一本護照而已,無房、無車、無銀行投資,稅局一般不會過問你是否報稅了。

如果稅局對你的納稅居民身分或非居民身分不確定,那麼稅局有可能讓你填寫NR73 / NR 74。

等你回到加拿大,再恢復正常報稅即可。

4. 公交車票還可以用來免稅嗎?

使用了幾年的公交車票免稅的做法在2017的7月1日終止。在2017年度的報稅中,前半年的公交車票可以用以抵稅,2017年後半年的車票則不可以用了。到了申報2018年度的稅表時,公交車票抵稅徹底作廢。

5. 小孩學才藝活動的支出還可免稅嗎?

在聯邦稅表中,這類費用不再用於免稅。

魁北克稅表中,用於小孩健身、藝術、文化或智力開發等方面活動的開支可用於免稅,前提是此類活動至少連續8週,或者夏令營中的此類活動至少連續5天。

6. 去年收到的聯邦/魁北克牛奶金要報稅嗎?

除了聯邦稅局給的一種叫UCCB的兒童福利有稅單RC62,要計入收到這筆錢的納稅人的收入中之外,其他兒童福利,也就是俗稱的「牛奶金」都不計入納稅收入,也即不需要申報。

7. 人在加拿大境外,在加拿大有房出租後的租金收入如何報稅?

這種情況下,納稅人處於非居民的狀態,因此在加拿大境外的收入無需在加拿大納稅。但在加拿大有了租金收入後,一定要和替你負責收取租金的代理,或者是租戶商定好,每月要把租金的25%寄給聯邦稅局,隨同這筆稅款好要填寫NR4稅單。此外,每年的4月30日前,需要就上一年的這項租金做常規申報。

8. 出售自住房需要申報嗎?

自2016年的年度報稅開始,納稅人處置自住/ 自用的房產或不動產後,也應在報稅時申報已處置過財產,並在聯邦稅表的附表三(Schedule 3)填寫相關信息。一旦稅局確認被處置的財產不屬於自住/自用財產,則需計算繳納資本增值稅。

9. 魁北克居民學生貸款的利息

自1998年期到2018年止,為學習/學徒而舉債所產生的貸款利息,如果過去的年份沒有計算並用於免稅,那麼在2018年報稅時可以計算出來並用於免稅,多餘部分可以累積到以後年度。

如果您有稅務問題,歡迎您把問題以郵件發到dci@depingcountax.com。我們會通過郵件及時回答您的問題。祝您稅稅平安!

責任編輯:顏永明

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