【大紀元2012年12月30日訊】(大紀元記者吳英編譯）美國證券交易委員會（SEC）在12月初控告國際五大會計師事務所的中國分支機構，指責他們不配合有關在美國上市的中國企業涉及詐欺罪行的調查，拒絕提供該等公司的審計資料，從而違反了美國的證券交易法規。遭到起訴的會計師事務所包括德勤（Deloitte）、畢馬威KPMG、普華永道（PwC）、安永（Ernst Young)，以及德豪BDO。
據清華大學經濟和管理學院外籍教授楚凡樂（Patrick Chovanec）在《外交政策》（Foreign Policy）文章分析，SEC的指控案可能引發嚴重的美中摩擦，導致金融界世界末日的來臨，迫使所有在美國上市或擁有美國企業股份的中國企業退出美國股市，包括知名的百度、中石化及中國移動等，造成數十億美元的損失。
2001年爆發安隆公司的會計欺詐弊案後，美國國會通過了「薩班斯-奧克斯利法案」(Sarbanes-Oxley Act)，以加強審計員的監管及審計程序，並成立非營利組織「公開上市公司會計監督委員會（Public Company Accounting Oversight Board, PCAOB）」，這是一個準公共機構，監督公開上市公司的審計員及其審計報表，並向SEC報告。目前審計公司及審計員必須在PCAOB註冊，並遵守嚴格的定期檢查，始具備執行審計的資格。
過去10年大約有400家中國企業在美國上市，有一些是資產達數十億美元的國營企業如中國人壽、中國電信和中國石油，另有100多家是所謂的借殼上市公司。這些在美國上市的中國企業都必須遵守SEC的規定，不過由於他們的主要業務大部份是在中國，因此，就必須依賴在中國取得資格的審計員。通常這些審計員來自國際頂尖會計師事務所的中國分支機構，而且這些審計員必須在PCAOB註冊，並且維持良好的信譽。
現在的問題是，中國的監管機構中國證券監督管理委員會（China Securities Regulatory Commission, CSRC）以侵犯「國家主權」為由，拒絕PCAOB依「薩班斯-奧克斯利法」到中國檢查已在美國註冊的中國審計員，PCAOB雖然致力與CSRC協商解決方案，但雙方仍無交集。
美國「薩班斯-奧克斯利法」同樣影響在美國上市的其他國家的企業，他們認為該法案的規定衍生沈重的成本負擔，並威脅將退出美國市場。為解決此問題，美國SEC採取彈性做法，容許海外企業的審計作業採取由上往下的審計方法。
然而，近年來海外上市中國企業會計詐欺醜聞頻傳，造成投資人血本無歸，讓美國SEC很難容許在中國採行彈性的審計方法。為保障投資人權益，SEC已經針對數家美國上市中國公司及其執行長展開詐欺調查，要求在中國的審計員交出機密文件，以確認是否有潛在的犯罪證據。
部份會計師事務所拒絕遵守SEC的要求，理由是中共當局威脅他們，如果交出審計工作底稿將違反中共（界線模糊但十分嚴厲）的國家秘密法，中共可據以「解散該公司，並且將公司配合調查的合夥人及職員送入監獄終身監禁。」
為解決中共當局的阻撓及對審計員的威脅，美國SEC誠意地與中國CSRC協商，期待找出解決方案。不過，從SEC決定提出控告五大會計師事務所來看，SEC已對中共失去耐心及失望。自2009年以來，中國CSRC一直阻撓SEC的調查，並且拒絕協助提供SEC要求有關美國上市中國公司相關審計調查案件所需要的文件。
遭到指控的中國審計員有可能面臨罰款處分，甚且是被美國SEC撤銷審計資格，在美國上市的中國公司將因為無法找到合格的人簽發審計報表，導致被迫退出美國股市，原來的股東雖然仍然擁有股份，但因為難以買賣，已是毫無價值的股票了。
或許中國目前擁有的資本已超越其對美國資本市場的依賴，有能力協助美國上市中國公司離開美國，回到中國或上海的股市上市。但上海指數已從五年前的最高點下跌了三分之二，而香港的監管單位對於中國公司的會計詐欺行為亦甚為關注，因此中國公司想要回到中國或香港的資本市場，並不是那麼容易。
(責任編輯﹕白玉)
留言