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FATCA條約2015年上路

海外金融資產如何申報

張岳

2014華人財經菁英論壇演講嘉賓:左起依次是理財顧問廖彬淳(Benson Liao)、會計師葉俊麟(Kevin Yeh)、律師傅晶晶(Jennifer Fu)、地產顧問陳克成(Kelvin Chen)。(張岳/大紀元)

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【大紀元2014年11月17日訊】(大紀元記者張岳洛杉磯報導)美國國稅局撒下天羅地網,無論是一般的報稅與查稅,還是肥咖(FATCA)要求的海外金融資產申報,都讓不少納稅人心慌。北美華人會計師協會副會長葉俊麟會計師表示,遇到查稅,如果要全身而退,一定要有適當的準備,並請專業人士做完整的規劃。

肥咖條約真的要來

從2015年3月31日起,金融機構須向美國國稅局申報具有美國納稅人身份的客戶賬戶資料,除不動產之外的所有金融賬戶,包括銀行賬戶、證券賬戶、人壽保險現金值、應收的債款等,只要加起來的總額超過5萬美金,就須申報。如不申報一旦被查出,可能面臨資產額27.5%甚至50%的罰款,另加稅金及利息等。

葉俊麟表示,目前已有101個國家(地區)與美國簽訂肥咖條約(FATCA),包括韓國、新加坡、香港、日本等,中國大陸業已同意簽訂,臺灣雖尚未簽訂但視同簽訂。而且臺灣金融機構的動作效率很高,配合度相當高。3月31日將向美國繳交合作名單(承認自己具有美國納稅身份的客戶),9月30日繳交不合作總名單(被金融機構懷疑有美國納稅身份、但不予回答的客戶總量與總資產額)。以前認為不會向美國報告客戶資料的農會、漁會信用部、金控中華郵政等機構現已全部登記肥咖認證號碼。

辨識美國身份的七大標準

如果海外賬戶資料有如下內容,金融機構會認為賬戶所有者是「美國人」:1)賬戶是以美國公民或居民身份開戶;2)賬戶擁有者出生地是美國;3)賬戶資料留有美國地址;4)賬戶資料內有美國電話號碼(無論該號碼是否是惟一電話號碼)5)默認轉賬賬戶是美國賬戶;6)賬戶的授權簽名人是有美國地址的個人;7)賬戶的唯一地址是「轉交信件」或「保留信件」。

申報≠繳稅

如果個人報稅時不申報海外金融資產而被金融機構「供出」,勢必將遭受國稅局重罰,所以符合申報要求的須自行規劃申報。需要強調的是,申報海外金融資產並不是要對這些資產繳稅,只有該年度新增收入才需繳稅。葉俊麟表示,申報海外資產對剛到美國的新移民比較簡單且有裨益,因為申報之後,日後如要轉移資金到美國,可以大大方方的轉,而不必擔心被查。

老僑民簡易型披露計畫

如果來美國已久但一直沒有申報海外資金,則比較麻煩。葉俊麟介紹,6月18日國稅局公佈了一個「解套方法」,即新的簡易型自願披露計畫,適用條件為低稅務風險和非蓄意逃稅者。這些人如果大部分時間在海外,可能不會被罰款;如果在美國境內,可能只需繳納5%的罰金。

如何辨識非蓄意逃稅?

葉俊麟表示,如果符合下述情況,國稅局一般會認為是非蓄意的。1)因繼承資產等原因不得已開戶;2)賬戶很少被使用(只是查詢餘額、更改住址等);3)每年存款/提款少於1000美元;4)本金已繳美國稅,只是利息未繳稅;5)賬戶金額小;6)考量開戶的動機。

除肥咖之外,每年的所得稅查稅比例也比較高。

一般易查稅對象:低收入、沒收入、高收入

葉俊麟表示,所有收入階層的報稅人都可能被查稅,但被查到的可能性因人而異。除了高收入階層是查稅重點外,低收入或無收入的申報人被查稅的比例也較高。
目前國稅局網站上最新的是2013年報稅後被查稅的數據資料,整體被查稅比例為0.96%,即1萬個申報人中,平均有96個人被查,比例還是比較高的。抵扣調整之後,年收入在1000萬以上的被查稅比例最高,為24.16%。

不過,並非收入越低越不會被查。2.5萬元以下的人群被查比例為1%,甚至報表上顯示沒有收入(no AGI)及抵扣支出後收入額顯示為負數的被查稅比例為6.04%。葉俊麟解釋說,因為在國稅局來看,「在美國這個花花世界裡,生活費這麼高,你怎麼可能沒有收入呢?」

葉俊麟還表示,向政府申請任何低收入福利優惠的人也是國稅局首要清查的對象,包括申請奧巴馬醫保補貼的人。「很多人自認為是(查稅)安全的族群,其實你拿到了奧巴馬醫保補貼,它會回過頭來查你的稅,盡量的讓你把所拿到的補貼吐出來。」

2013年國稅局查稅比例表(來源:IRS)
2013年國稅局查稅比例表(來源:IRS)

2.5至20萬區間被查比例低

年收入在2.5萬到20萬間的人群被查稅比例普遍比較低。原因何在?葉俊麟認為,這部分人基本是薪資階層,也可以稱之為中產階級,繳稅繳的最累,福利領的最少,幾乎什麼稅務福利都享受不到,但繳稅時一個也跑不掉。「因為報稅時就兩張紙:一張薪水,一張利息。沒有什麼好查的。」

企業被查稅比例高於16%

企業整體被查稅比例高出個人比例數倍。但因為特大型公司已經習慣於被查,所以在稅務處理上會更成熟更配合,葉俊麟表示,國稅局查稅重點在轉向年收入為1億元左右的企業,而且查稅越來越嚴格。這與民主黨政府傾向於向富人徵稅有關,至於共和黨掌控兩院後政策是否有變更,需要進一步觀察。

如何避免被查稅?

門當戶對最重要!

葉俊麟表示,如欲減少被查稅機率,稅表填報必須與其實際生活水平相符合。「有些人的稅表很貧瘠,可是很多信息顯示他/她是另外一個階層的人。這樣的人最危險。」例如,收入較低但每年卻在Schedule A抵扣2萬多元的房產稅。

被通知查稅怎麼辦?

萬一確實被國稅局通知查稅,葉俊麟建議,一定要找一位專業的會計師代理自己去和國稅局交涉。包括查稅地點宜遠離自己的家或辦公室,最好是在第三地,比如在會計師那裡或去國稅局。此外,不要和查稅官之間發生情緒上的對抗,因為查稅是他/她的工作,至於納稅人是否接受查稅結果或是否繳付的起,那是下一步的事情。

警惕查稅詐欺

葉俊麟提醒大家,國稅局要查稅,肯定是首先來信件通知,而不是直接打電話。如果在電話裡對方表示自己是國稅局人員,而且直接講「你欠多少稅、要補繳稅」,肯定是詐騙。◇

責任編輯:汪曼

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2014-11-17 7:16 AM
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