1分鐘看懂 川普希拉里稅改如何影響荷包

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【大紀元2016年11月03日訊】(大紀元記者吳英綜合報導)根據非盈利組織稅務基金會(Tax Foundation)的估計,川普稅改計劃可使美國納稅人平均少繳1,818美元,希拉里計劃則要多繳175美元。

美國大選就在眼前了,兩大政黨總統候選人的民調難分勝負,川普希拉里誰能入主白宮,難倒民調預測專家。在11月8日大選日之前,整理民眾最關心的川普和希拉里的稅改政策。

川普

目標:修改個人所得稅及企業稅,進行全國性減稅,特別是工薪及中等收入家庭,富人負擔合理的稅,以利富人增加投資及工作機會。

個人所得稅

1.稅率級距從現行的7個減為3個,低收入者的有效稅率為0%

夫妻聯合申報者,適用的級距及應稅收入如下:

應稅收入低於7.5萬美元者:12%

應稅收入在7.5萬美元到22.5萬美元者:25%

應稅收入高於22.5萬美元者:33%

單身適用的應稅收入範圍,為上述已婚聯合申報者的1/2。

2.取消替代性最低稅(Alternative Minimum Tax, AMT)及奧巴馬醫保規定的3.8%投資收入稅。

3.提高標準扣除額,已婚聯合申報者由現行的1.26萬美元提高到3萬美元,個人標準扣除額提高到1.5萬美元。

4.已婚聯合申報者的列舉扣除額最高為20萬美元,單身為10萬美元。

5.取消遺產稅,但如果臨終前資本利得收益逾1千萬美元,仍要繳遺產稅,不過小企業及家庭農場除外。為了避免漏洞,不容許死者(生前)或死者家屬將升值的資產捐給私人慈善機構。

6.股息及資本利得稅的課稅稅率最高限制在20%。

7.私募基金分得的附帶權益(carried interest),將列為收入,不能再享有扣除優惠。

川普稅改計劃對工薪家庭及中產階級納稅人的減稅幅度最大,舉例如下:

夫婦年收入5萬美元,養育兩名孩子,兒童照護費用8千美元,將可減稅35%。
夫婦年收入7.5萬美元,養育兩名孩子,兒童照護費用1萬美元,將可減稅30%。
夫婦年收入500萬美元,養育兩名孩子,兒童照護費用1.2萬美元,僅可減稅3%。

兒童照顧

「帳上扣除」(above-the-line deduction):符合條件的家庭,不論其是採用標準扣除或列舉扣除的方式報稅,都可將撫育13歲以下孩子的費用列入扣除;照顧老者的費用也可扣除。納稅人最多可申報4名小孩的扣除額,老年照顧費用每年最多可申報5千美元的扣除額。

適用各州不同的扣除標準:美國家庭可依居住地的州別,不同年齡層孩童的平均養育成本申報扣除。

以上的扣除不適用總收入在50萬美元以上的夫妻(聯合申報),以及25萬美元以上的單身。

商業稅(business taxes)

1.所有企業包括中小企業的企業所得稅稅率由35%減少到15%,並取消企業替代最低稅。

2.企業把在海外的資金帶回美國,按10% 的税率一次性課税。

3.消除大多數商業稅,並終結企業延遲繳納境外所得稅。

4.企業的業務利息支出(business interest expenses)扣除額設定合理上限。

川普陣營表示,川普的稅改計劃可以增加近200萬個工作,而希拉里計劃將減少30萬個工作。如果加上川普經濟計劃,未來十年川普可增加至少2.5千萬個工作。

希拉里

目標:大幅提高富人所得稅,富人的定義是家庭年收入在732,000美元以上者。

個人所得稅

1.「調整後收入」(Adjusted Gross Income, AGI)逾500萬美元,要多繳4%的附加稅。

2.採行「巴菲特規則」(Buffett rule),AGI逾200萬美元者,所得稅稅率至少為30%。

3.持有不到六年(目前為一年)的資產交易資本利得,適用所得稅最高稅率是39.6%,持有六年以上者,課稅的最高稅率則是20%。

4.遺產稅稅率調高到45%到65%,免稅額個人調降為350萬美元,夫妻降為700萬美元。

兒童照顧

1.訂定托兒費用上限

每個家庭養兒育女的支出,不會超過家庭收入的10%。為上大學的父母增加校園托兒的機會,估計會有25萬名孩童受益。

2.保證帶薪休假

保證提供12週帶薪休假,請假期間至少支付2/3薪資。

3.學齡前(Pre-K)的照顧

十年內為全美四歲孩童提供優質的學齡前教育,由聯邦政府提供各州資金推動這項方案。

商業稅

1.對大型金融機構徵稅

2.打擊美國企業將總部轉到海外以達避稅的「稅負倒置」(tax inversion)行為,同時承諾終止企業的收益分離(earnings stripping)避稅。

3.對員工人數在5人以下的小企業,實施減稅措施及簡化徵稅程序,承諾協助這些企業取得資本,以及減少政府的繁文縟節。

其它稅

課徵其它稅,例如費城制定的蘇打飲料稅,一方面可以減少含糖飲料的攝取,另一方面可將稅收幫助醫療保健基金。

根據稅收政策中心(Tax Policy Center, TPC)的估計,川普稅收改革主張,對納稅人的影響:

1.頂端0.1%最富有的納稅人,即收入在370萬美元以上者,平均減稅110萬美元,相當於稅後收入的14%。

2.中等收入者,平均減稅1,010元,相當於稅後收入的1.8%。

3.低收入家庭稅後收入增加110美元,低於稅後收入的1%。

希拉里稅收改革主張,對納稅人的影響:

1.頂端0.1%最富有的納稅人,即平均增稅80萬美元,相當於稅後收入的11%。

2.中等收入者,平均減稅110美元,相當於稅後收入的0.2%。

3.低收入家庭稅後收入減稅100美元,相當於稅後收入的0.7%。#

責任編輯:葉紫微

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