美中就中概股審計爭議達初步協議

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【大紀元2022年08月26日訊】(大紀元記者張婷綜合報導)美國審計監管機構週五(8月26日)表示,已與中共監管機構簽署協議,美國監管機構將被允許訪問在美交易所上市的中國公司的審計底稿,這是在十多年來美中審計爭議解決進程中所取得的一個進展。但美方對協議是否成功持謹慎態度。

美國上市公司會計監管委員會(PCAOB)週五與中共財政部簽署了一份有關對中港審計公司進行審查和調查的協議聲明。

美國證券交易委員會(SEC)主席加里‧根斯勒(Gary Gensler)在一份聲明中說:「這項協議標誌著我們第一次從中國收到如此詳細和具體的承諾,即他們將允許PCAOB的審查和調查符合美國標準。中方和我們就建立一個框架的必要性達成共識。除非就這樣一個框架達成協議,否則我們不願意讓PCAOB的審查員前往中國和香港。鑒於進行這些審查和調查所需的時間,如果審查員的工作有機會在今年年底前順利完成,他們就必須在9月中旬前到達當地。」

中共證監會表示,該協議是解決美中審計爭議的重要一步。保持中國公司在美上市對投資者、公司和兩國都有好處。

協議含三個重要內容 PCAOB主席對協議執行持謹慎態度

PCAOB表示,這是監管機構與中國達成的最詳細協議。

PCAOB在一份聲明中列舉了協議的三點重要內容。其一是將允許PCAOB「有唯一的自由裁量權,選擇其要審查和調查的公司、審計業務和潛在的違規行為──不需要與中國(中共)當局協商,也不需要他們的意見」。

其二,為PCAOB的審查員和調查員設定程序,查看包含所有信息的完整的審計文件,並且PCAOB可以根據需要保留信息。

其三,PCAOB可以直接與所有與PCAOB審查或調查的審計相關人員進行面談並獲取證詞。

PCAOB主席埃里卡‧Y‧威廉姆斯(Erica Y. Williams)對此協議是否能帶來有意義的結果表示謹慎樂觀態度。

威廉姆斯強調說該協議只是第一步,PCAOB現在必須在12月做出決定之前對這一協議進行測試。

「書面上,今天簽署的協議授予PCAOB完全訪問審計工作文件、審計人員以及我們審查和調查我們選擇的任何公司所需的其它信息,沒有漏洞,也沒有例外。但真正的考驗將是,書面同意的文字是否會在實踐中轉化為完全的訪問權限。」

「現在我們將看看這些承諾是否得到遵守。」威廉姆斯說,「我們敬業的專業團隊已經為這一時刻準備了幾個月,他們已經準備好迅速而徹底地開展工作,以進行我們的審查和調查。我們的團隊是否能夠不受阻礙地完成這項工作,將影響PCAOB在今年年底的決定。」

SEC主席警告若中共不遵守協議 中企仍將面臨退市

儘管美中達成了審計協議,但美國監管機構仍對該交易的成功持謹慎態度。

「不過,不要搞錯了:嘗試後的結果才是(是否成功的)證據。」SEC主席根斯勒在一份聲明中說。

「只有當PCAOB實際上能夠完全審查和調查在中國的審計公司時,這項協議才會有意義。」他說,如果它(PCAOB)不能審查審計公司的話,大約200家中國發行人若繼續使用這些審計公司,將被禁止在美證券交易。

多年來,中共當局始終以國家安全為由不願意接受海外監管機構的審計要求。

目前有二百多家中國企業在美國上市,包含阿里巴巴、京東等科技公司,其中約160家中國公司因違反《外國公司問責法》(Holding Foreign Companies Accountable Act)面臨強制下市風險。根據該法律,若這些公司連續三年拒絕PCAOB的審計要求,最快2024年初就會被迫離開美國市場。

根斯勒在週五的聲明中解釋了為什麼PCAOB的這些審查和調查如此重要。他說:「外國發行人能夠進入我們的市場──世界上最大、最深、流動性最強的市場,是一種特權。美國市場的投資者應該受到保護──要能使他們對一家公司的財務數字有信心──無論發行人是外國還是國內。此外,如果外國發行人想進入我們的公共資本市場,他們必須與美國公司處於一個公平的競爭環境。」

根斯勒還說,超過50個美國司法管轄區已經遵守美方的要求,即允許PCAOB審查和調查在美國上市公司的審計公司,無論該審計公司位於何處。只有兩個管轄區沒有,那就是中國和香港。

美審計員需要赴香港審查中企審計底稿 引發質疑

《華爾街日報》引述知情人士的消息透露,中共證監會正安排在美上市的中概股企業及其會計師事務所,將審計底稿和其它資料從中國送到香港,PCAOB會派人赴港審查。

即使美中達成協議,《華日》說,許多問題仍然存在。一個明顯的問題是,香港當局究竟將扮演什麼角色?中國公司在香港或在美國與美國監管機構分享其審計文件會有什麼區別?

長期以來,中共政府一直將國家安全考慮作為限制審計的理由,但目前還不清楚這將如何減輕他們的擔憂,也不清楚這對美國監管機構不得不在香港運作意味著什麼。

報導還說,目前仍不清楚是否所有在美國上市的中國公司都能堅持下去。五家中國國有企業已經宣布,他們打算在本月從紐約證券交易所退市。他們的理由是交易量低和行政成本高。但對他們來說,接受美國監管機構的額外審查,在國內引起與中共政府的摩擦,可能也是不值得的。在滴滴出行在紐約上市不到一年的時間裡,中共政府基本上迫使滴滴出行從紐約退市。

美中可能最終同意解決這場曠日持久的爭端——值得注意的是,他們似乎無法就其它問題達成一致。隨著兩國之間的緊張關係繼續加劇,在美國上市的中國公司可能再次發現自己處於兩難境地。

責任編輯:林妍#

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