國稅局發布州稅款指南

更新 2023-02-16 10:28 AM 人氣 5

【大紀元2023年02月16日訊】美國國稅局針對21個州於2022年所支付的特殊款項的聯邦稅狀況，作出了詳細闡述。為了健全的稅收管理和其它因素，國稅局已確定許多州的納稅人無需在2022年的稅表中申報這些款項。

在核查期間，國稅局決定不會對一般福利和救災相關款項的可徵稅性進行質疑。這意味著以下州的民眾無需在2022年稅表中申報這些州付款：加州、科羅拉多州、康涅狄格州、特拉華州、佛羅里達州、夏威夷州、愛達荷州、伊利諾州、印第安那州、緬因州、新澤西州、新墨西哥州、紐約州、俄勒岡州、賓州和羅德島。阿拉斯加州也在此組之列，但請參閱下文以瞭解更多詳細資訊。

此外，喬治亞州、麻塞諸塞州、南卡羅來納州和弗吉尼亞州的許多民眾如果滿足特定要求，從聯邦稅收目的出發，其州政府的付款不會算作收入。對於這些個人，如果付款是已支付州稅的退稅、並且收款人申請了標準扣除或逐項扣除但未獲得稅收福利，則從聯邦稅目的出發，州付款不包括在內。

國稅局感謝納稅人、稅務專業人士、軟體公司和州稅務管理者的耐心等待，讓國稅局和財政部可以來解決這一獨特而複雜的情況。

國稅局瞭解某些州涉及與2022年新冠疫情及其相關後果有關的特殊退稅或付款的問題。各種州項目在2022年分發了這些款項，而圍繞聯邦所得稅目的如何處理這些款項的規則非常複雜。雖然一般來說，出於聯邦稅收的目的，各州支付的款項可計入收入，但各州在2022年支付的許多款項也有例外情況。

為了幫助收到這些款項的納稅人及時報稅，國稅局提供以下附加資訊。

已繳納的州稅的退稅

如果付款是已支付的州稅的退稅，並且收款人申請了標準扣除或逐項扣除但沒有獲得稅收福利（例如，因為適用了10,000美元的稅收減免限額），則該付款從聯邦稅目的出發、不包括在收入中。

以下各州在2022年的付款屬於此類，並且出於聯邦稅收目的將被排除在收入之外，除非收款人在扣除稅款的那一年獲得了稅收福利。

 喬治亞州

 麻塞諸塞州

 南卡羅來納州

 弗吉尼亞州

一般福利和救災款項

如果付款是為了促進一般福利或作為救災付款，例如與新冠疫情相關，從聯邦稅目的出發，根據一般福利原則或作為合格的救災付款，它可以從收入中排除。確定付款是否符合這些例外情況是一項複雜的、基於大量事實的調查，取決於許多因素的考量。

國稅局覆核了2022年各州可能屬於這些類別的付款類型，考慮到出於聯邦稅目的確定這些付款處理方式的複雜的具體事實，以及目前試圖提交聯邦所得稅表的個人所需的確定性和清晰度，國稅局在兩者之間進行了平衡後作出決定，為了健全稅收管理的最佳利益，並且考慮到新冠疫情緊急狀態將於2023年5月結束，這個問題僅適用於2022納稅年度，如果納稅人出於聯邦所得稅的目的未將其中一項付款的金額計入其2022年的收入中，國稅局將不會質疑將2022年的付款視為可排除在原始或修正稅表中的收入之外。

來自以下州的付款屬於此類，國稅局不會質疑在2022年從聯邦所得稅目的出發，將這些付款視為可排除在外的處理方式。

 阿拉斯加州 1

 加州

 科羅拉多州

 康涅狄格州

 特拉華州

 佛羅里達州

 夏威夷州

 愛達荷州

 伊利諾州 2

 印第安那州

 緬因州