【大紀元2023年07月25日訊】（Devin Partida撰文／大紀元記者吳蔚溪編譯）在美國無論你身處何地，納稅都是一項模糊的年度義務。要想最大限度地省稅，你得揭開無窮無盡的省稅秘方。美國聯邦政府設立了稅收減免（tax credits）優惠措施，幫助美國人減輕負擔。符合條件的減免優惠可減少應稅收入，以此鼓勵人們投資於有利於國家發展的項目。
了解有哪些節稅措施以及納稅人應如何申請有助於你獲得減免優惠。新的稅收減免似乎每年都有增加和取消的，但有些優惠一直都有。以下是符合稅收減免的條件以及能節省的稅額。
什麼是稅收減免？為什麼你應該申請？
稅收減免可以減少納稅額。聯邦和地方政府授予稅收減免優惠，以減輕納稅人的財務負擔，尤其是對低收入到中等收入家庭。稅收減免與稅收扣除(tax deductions)不同，稅收扣除是減少應稅收入（taxable income）。
例如，如果你一年的收入為35,000美元，扣除額為12,000美元，那麼，你需要按23,000美元的收入（此即應稅收入）納稅。稅收減免的作法略有不同，直接減去納稅人的應納稅額。根據你納稅稅級（課稅級距）減少你必須繳的稅。
（參考文章：在美國不想多納稅 不要忘了三大抵稅利器）
每個人都可善用稅收減免，有些人甚至整年都在努力尋找可以減免的優惠，以便能最大限度提高退稅額。只要你努力，符合稅收減免就可以得到可觀的退稅額。有多種和特定的扣除額可以助你得到這些減免優惠。
稅收減免的條件嚴格也體現了它的價值。並非每個家庭都能符合條件，特別是高收入家庭與其家屬。政府設計稅收減免是為了幫助低收入家庭在經濟壓力較大的年份盡可能縮小階級差距。讓這項優惠能夠幫助最需要的家庭獲得減免。
各個州根據現行的立法和新措施提供不同的稅收減免。例如，某一個州必須在特定日期前達成指標，那麼它可能會提供比聯邦政府更多樣化且持續性的減免。這些是適用於不同情況和不同人生階段的減免。
學生是否有稅收減免？
儘管學生有納稅責任的傳言，但無論他們的學費或貸款情況如何，或者他們的父母是否在納稅申報中將他們列為扶養人，如果這個學生有工作，他仍然應該報稅。每個有職業的人都必須報稅。不過，學生在報稅季會有一些優惠，因為有教育減免和其它額外福利可以申報。
終身學習減免（LLC）
終身學習抵稅優惠幫學生支付學費，但不包括學習用品、住宿和交通費用。有一個預先核定的合格機構名單，請確保你的大學在名單中，因為名單可能不包含較小的或私立學校。終身學習抵稅優惠可以在四年高等教育期間減少2,500美元的納稅義務，也包括副學士學位、研究生學位以及手工技藝等職業發展課程。申請職業技能抵稅優惠，減免優惠降至2,000美元，但沒有時間限制。
美國機會減免（AOTC）
美國機會減免（American Opportunity Credit ，AOTC）也獎勵追求高等教育的學生，尤其是大學生。優惠與終身學習減免類似，最高為2,500美元，但學生至少需符合半工半讀的資格。美國機會減免還包括與課程相關的資料，如書籍和學習用品以及學費，但僅限於四年。專科教育或職業發展課程不符合條件。
其它重要事項
稅收減免有收入上限，學生不能同時申請兩種。單身納稅人一戶的收入必須低於8萬美元，聯合申報納稅人一戶的收入必須低於16萬美元。以下這些教育稅減免的補助大幅增加這項優惠的價值：學生貸款利息（Student loan interest），教育儲蓄計劃（Educational savings plans），雇主提供學貸償還計畫（Employer debt repayment），學費報銷（Tuition reimbursement）。
是否有促進國家發展的稅收減免？
聯邦政府希望公民獲得稅收減免，因為這可以激勵他們實現國家目標。
能源效率激勵措施
作為《巴黎協定》的簽署國，美國製定了緩解氣候變化的可持續發展基準。需要注意的是，額外的立法如2022年《通貨膨脹削減法案》，可以增加或減少現有的稅收抵免，對環保主義者來說幸運的是，這種稅收減免對美國人更具吸引力。有多種方法可以採用。
首先，美國公民可以改用節能電器。每項合格電器的費用可減免10%，最高可抵3,200美元，包括：隔熱材料（Insulation）、熱泵（Heat pumps）、電氣升級（Electrical upgrades）、能源之星家電（Energy Star appliances）。
另一種稅收減免方式是改用再生能源發電，也稱為住宅清潔能源減免（the Residential Clean Energy credit）。安裝地熱、風能、生物質或太陽能系統，符合清潔能源改進條件的家庭可享30%的稅收減免。在2033年之後，這個優惠將降到22%，這給希望充分利用這項優惠的公民一種緊迫感。
還有一項電動汽車稅收減免，最高可減免7,500美元。請查看能源部限定的車種。
賑災
受到颶風、山火等災害影響的人會獲得聯邦援助，以促進災區的重建和發展。對於政府來說，關心這些地區有利於維護經濟穩定。聯邦應急管理局（FEMA）會宣布某些地區為聯邦宣布的災區。如果你的所在地列在名單上，請記得申報減免。災害減免與直接給現金不同。
第一個好處是延期繳稅。受災戶在重建生計時，不想為稅務問題擔憂。政府理解自然災害對人們生活的衝擊有多大，而將這一考慮納入賦稅減免的一部分。人們還可以提交上一年的修正申報表，以加快獲得聯邦援助的速度，而不必等待災害發生一年後才收到補助。這項申報稱為災害損失扣除額（casualty loss deduction）。
企業可以提供免稅禮物協助員工恢復生活。
父母和監護人有稅收減免嗎？
大多數國家會獎勵成年人成家立業，因為人口增長表示國家進步、經濟發達。家庭有多種途徑可獲得聯邦減免。
兒童和家屬照顧減免（CDCC）
照顧兒童是一個全國性的問題，為了能夠重返工作崗位，父母每週都需忙於找人幫忙。兒童和家屬照顧減免希望能補助13歲以下受扶養人的託兒費，以此來解決部分問題。這項福利還包括照顧生病或無法自理的家庭成員和伴侶，因此要保存好相關費用收據。一名受扶養人可以從符合條件的3,000美元支出中獲得35%的減免。兩名或更多受扶養人可以從符合條件的6,000美元支出中獲得35%的減免。
兒童稅收減免
有16歲以下子女的家庭，每位符合條件的子女可獲得2,000美元的稅收減免，但只有1,500美元可以退還。並非所有的稅收減免都會退現金，所以請閱讀條款細則。只要父母或監護人為子女提供一半的照顧，就可以申請此項稅收減免，前提是個人年收入不能超過20萬美元（單身納稅人）或40萬美元（聯合納稅人）的限制。
這個減免是法律修正案的又一個例子。在COVID-19大流行期間，《2021年美國復甦計劃》（American Rescue Plan of 2021）通過向家庭提前支付補助金，和增加減免的方式更快地幫助一些家庭。
領養減免
領養費用昂貴，流程繁瑣。每個孩子可有不用退還的14,890美元領養減免，幫助家庭處理與收養過程相關的任何事宜。如果這個家庭希望獲得全額減免，他們的收入不能超過223,410美元。
是否有基於支出的稅收抵免？
有時，在適當的地方投入資金或賺得正當的收入可以幫助你獲得稅收減免。以下是一些受歡迎的情況。
所得稅減免(EITC)
所得稅減免旨在幫助有或沒有孩子的低收入者。勞動所得包括工資、自雇或其它來源的應稅所得。根據美國國稅局（IRS）的規定，以下是符合此項所得稅減免條件的人，但對於軍人、神職人員和殘疾人士另有特殊規定：
如果沒有子女，單身和聯合納稅人，調整後總收入（AGI）分別在17,640美元和24,210美元之間
如果有一名子女，單身和聯合納稅人，調整後總收入分別在46,560美元和53,120美元之間
投資收入不超過10,300美元
公民身分或外籍居民身分
資格可能會隨著孩子的名額改變調整。
退休金儲蓄供款減免
你已經年滿18歲，獨立申報，沒有上學就讀，那麼，如果你在你的退休金儲蓄帳戶供款，就有資格獲得此項減免。你所獲得的減免額的百分比取決於家庭收入，但適用於多數帳戶，包括401(k)和IRA。以下是聯合納稅人稅收減免的明細：
調整後總收入（AGI）低於43,500美元，可抵免50%
調整後總收入（AGI）在43,501美元至47,500美元之間，可抵免20%
調整後總收入（AGI）在47,501美元至73,000美元之間，可抵免10%
這些減免額每年會調整。
外國稅收減免
如果你在外國有收入或投資國際基金（international mutual funds），可以申請外國稅收減免。如果你的工資需要繳納多個國家的所得稅，聯邦政府提供這項稅收減免，這樣你就不必支付兩次所得稅。稅收減免也適用於投資，因此請諮詢經紀人相關細節。
保費稅收減免
保費稅收減免是《平價醫療法案》（Affordable Care Act）出來後，催生前總統奧巴馬實施的醫療保健措施。通過這個法案，獲得保險的人可以根據收入獲得所繳保費的稅收減免。這些稅收減免是可退還的，但金額因各州而異，因為保費在全美是標準的。
在納稅季充分利用稅收減免
稅收減免是報稅季可以充分利用的節稅方法。有些人根據可用的減免優惠以及聰明的節稅來主導他們的財務決策，而其他人則盡力獲取他們所能獲得的一切減免。現在你已經了解相關要求，你可以最大限度地節省開支，把稅單降低到更實際的金額。
儘管一些優惠似乎好的令人難以置信，這是政府努力幫助公民的實例。盡可能充分利用這些優惠，及時了解國家大事和重大法案的最新情況，這可能讓你在接下來的幾年增加你的稅收減免。
原文：Tax Credits You Might Qualify For刊登於Due博客網站。
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責任編輯：茉莉
