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在美國不想多納稅 不要忘了三大抵稅利器

在美國有二種減稅優惠:稅收扣除(tax deduction)和稅收抵免(tax credit)。(Tim Boyle/Getty Images)

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【大紀元2017年03月16日訊】(大紀元記者吳英綜合報導)今年美國報稅截止日是4月18日,尚未報稅者還有時間仔細檢查,是否可以適用減稅優惠。

在美國有二種減稅優惠:稅收扣除(tax deduction)和稅收抵免(tax credit)。前者是可以從「調整後總收入」(AGI,即稅前收入)減去的扣除額,這樣可以降低應稅收入(taxable income)。應稅收入越低,要繳的稅就越少。

聽起來不錯吧,但稅收抵免更棒,因為它是直接從應納稅額減去的抵稅金額。少數的稅收抵免甚至是可退稅的。例如應繳的所得稅是250美元,可抵稅的金額是1,000美元,納稅人不但不用繳稅,還可以拿到750美元的退稅。

CBS新聞報導,美國有三大類最受歡迎的稅收抵免,以下是2016年度抵稅規定概要,相關細節建議諮詢稅務專家,而且各州也可能提供其它類別的稅收抵免。

一、撫養子女的納稅人

兒童稅收抵免:

撫養一名兒童(2000年1月1日以後出生,非僅限親生子女)可抵稅1,000美元,不過,超過收入上限者,無法適用:夫妻合併申報,AGI超過11萬美元;夫妻分開申報,AGI超過5.5萬美元;單身一家之主,AGI超過7.5萬美元。

照顧子女及受撫養人抵稅(Child and Dependent Care Credit)

薪資收入(earned income)家庭如果有13歲以下子女、無行為能力的配偶或父母或其他受撫養人(2016年和納稅人同住至少6個月),納稅人為了工作,日間必須托人照顧。依稅法規定,這類日間照顧費的20%到35%可以抵稅,如果需照顧者為1人時,抵稅上限是3千美元,2人以上則為6千美元。

抵稅百分比是以收入為計算基礎:上述日間照顧費抵稅比例是依據AGI調整。家庭的AGI如果不足1.5萬美元,日間照顧費可獲得35%抵稅,AGI每增加2,000美元,抵稅比例減少1%,超過4.3萬美元者,抵稅比例為20%。

薪資收入抵稅(Earned Income Credit)

抵稅金額根據撫養孩子的人數、婚姻狀況和收入而有不同。這項抵稅金額在2016年納稅年度介於3,373美元到 6,269美元之間(2017年度則在3,400美元到6,318美元之間)。建議AGI低於5.4萬美元的納稅人,深入研究或詢問專家是否可適用本項規定。

不過,如果納稅人在2016年度有超過3,400美元的投資收入、股息、資本利得和其它所得(2017年度為3,450美元),就沒有資格適用這項抵稅優惠。

注意:

如果單身薪資收入少於14,880美元(2017年為15,010美元),或者夫妻合併申報,薪資收入少於20,430美元(2017年為20,600美元),即使沒有孩子,也可以享有薪資收入抵稅優惠, 2016年為506美元(2017年為510美元)。

領養抵稅:

2016年度領養兒童可以抵稅,上限是13,460美元。AGI如果超過201,920美元,本項抵稅金額開始遞減,AGI高於241,920美元者無法享有。注意必須在納稅年度已完成收養程序,另外,收養配偶的孩子不適用這項優惠。

收養有特殊需要的孩子,可以得到最高 13,460美元的抵稅,即使實際花費沒有這麼多。

二、教育投資或退休者

退休儲蓄抵稅:

美國勞工加入雇主資助的401(k)退休計劃或其它退休計劃,對退休計劃帳戶的供款,可以享有10%到50%的抵稅,可抵稅金額的個人上限是2,000美元(夫妻合併申報是4千美元)。AGI如果少於61.5萬美元者,值得去查詢可以適用的抵稅比例,其係依納 稅人的申報身分及收入而定。

美國機會抵稅(American Opportunity Tax Credit):

為了鼓勵美國民眾接受高等教育,就讀大學前4年的費用都可以抵稅,包括學分費、活動費、書籍費、用品和設備費,最高可抵2,500美元。條件是納稅年度至少上課6個月,不能犯任何與毒品有關的重罪。如果單身AGI高於9萬美元(夫妻合併申報18萬美元),無法享有本項抵稅優惠。

終身學習抵稅:

在納稅年度如果有進修,學分費、活動費、書籍費、用品和設備費等都可以抵稅,最高2,000美元。本項抵稅沒有上課時數的要求,而且任何進修都可以,包括大學、研究所或甚至不給學分或文憑的課程。不過請注意,一份報稅單上的成員,不論有多少人進修,最多只能抵税2,000美元。

同樣地,這項抵稅的金額也會因收入而異,單身AGI高於6.5萬美元(夫妻合併申報13.1萬美元)無法適用。此外,適用本項抵稅者,不能同時適用美國機會抵稅,反之亦然。

三、綠色抵稅

住宅能源稅收抵免(Residential Energy Tax Credits):

如果購買節能產品,包括空氣循環扇和節能商品如熱水器等,最高可以抵稅500美元。此外,如果購買太陽能電力或水設備、燃料電池、住宅風力設備和地熱泵設備等,購置成本包括勞動成本的30%可以抵稅。用於私人游泳池或熱水浴缸的設備,不在此列。

充電式電動車抵稅(Plug-in Electric-Drive Motor Vehicle Credit):

購買充電式電動車可以抵稅,但必須是至少有4個車輪的新車,且電池電能至少4千瓦時。本項抵稅金額最低為2,500美元,最高是7,500美元,根據電池容量而異。#

責任編輯:林妍

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2017-03-16 3:50 AM
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