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2024年 加拿大人申報居家辦公抵扣須知

加拿大稅務局(CRA)今年廢除了簡化的申報家庭辦公費用的方法。(shutterstock)
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【大紀元2024年02月20日訊】 (大紀元記者季薇多倫多報導)對2023年遠程居家工作的數百萬加拿大人來說,在2024年報稅季想申報居家辦公抵扣稅惠,專家提醒,人們需要準備好多花一些時間。

無論2023年您是全職居家工作,還是居家與辦公室混合工作模式,都不能夠以「簡化方法」 申報居家辦公抵扣稅惠。

大家可能還記得,由於COVID-19大流行,遠程居家工作開始流行,加拿大稅務局(CRA)推出了一種簡化的申報家庭辦公費用的方法。

「簡化方法」 適用於2020年、2021年和2022年納稅年,是一種按天計算(Work from Home Deduction Flat Rate)的方法。

人們不必收集實際家庭辦公開支,就可以申請每天2元,最多250天,或者500元(2020年400元)的居家辦公費用。不需要收據或支出證明,最重要的是,員工不需要雇主提供CRA表格來證明自己在家工作。

從2023年納稅年開始,申報居家辦公費用的「簡化方法」 被取消,人們只能依照具體開支(Detailed Method)來申報。

這意味著,在4月30日到期的2024年報稅季,人們在申報2023年稅務時,申報家庭辦公費用的員工將不得不費一番事,做一些準備工作,計算所有費用,按一定比例,把適當的金額作為2023年報稅的抵扣(Deduction)。

CRA本月早些時候發布了最新指南。加拿大帝國商業銀行(CIBC)私人財富管理多倫多公司稅務和遺產規劃董事總經理傑米·戈隆貝克( Jamie Golombek),提供了一份居家辦公費用申報規則快速指南,旨在幫助人們釐清哪些費用可申報以及如何計算等。

申報資格

符合資格的家庭辦公費用抵扣,與住宅的一部分空間必須用於工作有關。 CRA確認,家庭辦公室不必列在正式僱傭合約中,有口頭或書面協議就足夠了。

CRA最近進一步表明,如果你自願與雇主簽訂了在家工作,該局會認為你是被要求在家工作,包括混合工作模式。

就2023年納稅年,CRA表示,家庭辦公空間是申報人的「主要」工作空間,即至少連續四週要有超過50%的時間在家庭辦公空間工作,才有資格抵扣家庭辦公費用。

如果是混合工作模式,在週二、週三去辦公室(或40%的時間),則符合條件,因為申報人在五個工作日中的其它三個工作日在家工作(60%)。

人們的居家辦公空間可以是指定房間,也可以是公共區域,例如工作時使用的廚房桌子。

需要T2200表格

在申報2023年居家辦公費用時,申報人需要從雇主那裡獲得一份CRA表格T2200的簽名副本。

具體來說,雇主需要為員工填寫T2200表格《就業條件聲明》(Declaration of Conditions of Employment),並簽字,把一份副本給員工。

T2200不需要隨報稅表一起提交,但需要保存好,以備CRA稍後要求查看。

哪些費用可/不可申報?

人們可以申請各種家庭辦公室費用,例如水電費、租金、維護和小修費用,以及家庭上網費用。

一般來說,不能抵扣房貸利息、地稅、房屋保險、資本支出(如更換爐子或窗戶)或折舊(資產成本津貼)。

這意味著,買了一張新的人體工學椅,不能抵扣;買了一台大型寬螢幕顯示器,也不能抵扣。這兩者都被視為資本支出。

大多數常用辦公消耗用品,例如打印紙、墨水、筆和便利貼,可以抵扣。

領取佣金的員工,可以申報一些領取薪水的員工不能申報的費用。

具體來說,領取佣金的員工可以申報房屋保險、地稅以及租賃手機、電腦、筆記型電腦、平板電腦等開支,都是與賺取佣金收入有關的費用。

水電費、房租等其它家庭開支,人們需要「合理」確定辦公用途的比例。 通常,以辦公空間的面積除以家庭的總面積(包括走廊,浴室,廚房等);也不能申報與工作無關的費用,例如重新粉刷臥室的費用。

計算家庭辦公費用抵扣,是根據符合資格的家庭辦公費用、用於家庭辦公的房屋面積的百分比,如果是共用空間(如廚房桌子),應計算在該空間工作的時間。

如果家庭中的配偶雙方都符合在家工作的資格標準,雙方必須決定各自申報哪些費用。每項費用只能申報一次。

T777僱用費用表

在申報時,人們需要填寫CRA表格T777僱用費用表(Statement of Employment Expenses),將其與個人所得稅申報表一起提交。

如果一年中只有部分時間在家工作,只能申報在一年中至少連續四週、至少有50%的時間在家工作的那部分時間的居家辦公費用。

據《金融郵報》報導,安永會計師事務所(EY)全球就業稅務服務集團加拿大業務首席合夥人愛德華·拉惹勒南(Edward Rajaratnam)表示,就2023年員工居家辦公費用申報新規,他一直在回答雇主提出的眾多問題,雇主們要解決為很多員工填寫T2200表格的後勤工作。

「我對規定沒有更早出台感到失望。」拉惹勒南解釋,雇主們現在正忙著制定流程,以便在個人報稅季及時把T2200表格交到合資格的員工手中。

CRA於2023年12月21日公布,居家辦公抵扣「簡化方法」不再適用於 2023年納稅年之後,2024年2月2日在網站進行了更新,提供了更多明確信息。

過去一個月,安永舉辦了兩次網絡研討會,向商界提供有關T2200新規的及時信息,還開發了服務解決方案,以助減輕雇主為數百名員工(或數千名員工)填寫T2200的行政負擔。

責任編輯:岳怡

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