【大紀元2025年07月26日訊】（英文大紀元記者Anne Johnson報導／吳蔚溪編譯）並非每次報稅申報都適合採用「逐項扣除」（itemize）。其實，大多數無法「逐項扣除」的美國人都會選擇使用國稅局（IRS）規定的「標準扣除額」（standard deduction）來減少要交的稅。根據美國國稅局2025年的標準扣除額規定，單身申報者可以直接扣掉15,000美元，已婚夫妻一起報稅的可以扣掉30,000美元。
（參見美國國稅局《納稅人了解標準扣除額和逐項扣除額之間的區別很重要》《適用於個人的扣除：扣除意味著什麼以及標準扣除與逐項扣除的區別》）
但這並不代表你必須放棄所有扣除項目。你仍然可以通過某些方式從總收入中扣除部分金額，這些方式稱為「線上扣除」（above-the-line deduction）和「線下扣除」（below-the-line deduction）。如果你沒有善用這些扣除項目，可能就等於白白多交了錢。
兩種減少稅負的扣除方式
稅收扣除可以減少應稅收入，從而降低你最終需要繳的稅。扣除分為兩種：「線上扣除」和「線下扣除」。
「線上扣除」，不適用於「逐項扣除」，但仍然可以減少你的應稅總收入。選擇「標準扣除額」的人，通常可以使用「線上扣除」。
「線下扣除」是給那些選擇「逐項扣除」的人使用的。如果你的總扣除額高於「標準扣除額」，就可以考慮「逐項扣除」。
國稅局聯邦個人所得稅申報表1040表的附表 1中列出了「線上扣除」項目。根據美國國稅局《個人的抵免優惠和扣除》規定，有多項個人可以享有的「線上扣除」項目。
傳統個人退休帳戶（IRA）的繳款
傳統的個人退休帳戶有兩大優勢：繳款是遞延納稅的，並且根據美國國稅局（IRS）的規定，在某些情況下你的繳款可以作為「線上扣除」。如果你或你的配偶在工作單位已參加了退休計劃，或你的收入超過特定標準，則扣除額度會有限制。
傳統個人退休帳戶的繳款金額有上限。根據國稅局2025年的規定，個人每年最多可繳7,000美元；如果年齡50歲或以上，最多可繳8,000美元。這個額度與2024年相同。
對羅斯個人退休帳戶（Roth IRA）的供款是不能抵免稅收的，因為稍後若在規定的狀況下提領，其所得將免稅。
贍養費的扣除
根據國稅局規定，如果符合特定條件，贍養費可以作為「線上扣除」。部分條件如下：
• 付款必須是現金（包括支票或匯票）；
• 必須是根據離婚或分居協議支付給配偶或前配偶的款項；
• 配偶之間（支付人和接收人）不能提交聯合報稅表；
• 付款時，配偶不是同一家庭的成員。
還有其它可能適用的限制，因此若有疑問，建議諮詢報稅人員或國稅局。
子女撫養費和自願支付的款項不能算作扣除項。
健康儲蓄帳戶（HSA）的繳款
健康儲蓄帳戶（Health savings account，HSA）的繳款可以進行「線上扣除」。
如果你有高免賠額的健康保險計劃，那麼向健康儲蓄帳戶（HSA）繳款，能帶來兩個好處：你的資金可遞延納稅，實現增值；而且，用於符合條件的醫療費用的提款，也可免稅。
健康儲蓄帳戶繳款也可以扣稅，但有上限。國稅局規定，個人每年最多可繳4,300美元，家庭最多為8,550美元。
學生貸款利息可扣除
許多還在償還學生貸款的人，在使用「標準扣除額」的同時，還可以額外扣除貸款利息。
根據國稅局的規定，只有在你有依法償還合格的學生貸款利息時，才可扣除。
你最多可以扣減2,500美元，或是扣減你在該年度實際支付的利息金額（取其較小者）。不過，隨著你的「調整後總收入」（MAGI）增加，這項扣除會逐漸減少，直到MAGI金額達到報稅身分的年度限額，就無法申請。
例如，根據國稅局的規定，如果你是單身報稅人，調整後總收入達到或超過9.5萬美元，或已婚聯合報稅的調整後總收入達到19.5萬美元或以上，就不能再申請學生貸款利息的扣除。
將你的汽車或住宅用於商業用途時
根據國稅局的規定，如果你僅將汽車用於商業用途，可以扣除全部擁有和營運成本（但有上限）。但若是汽車既用於商業又用於個人，則只能扣除商業部分。
你可以選擇標準里程扣除或實際費用法來計算應扣除金額。2025年，商業用車和自僱者的標準里程扣除率為每英里0.70美元。
如果你在家辦公，那麼部分住房支出可能可以扣除。但你必須將某個區域專門用作全職工作。如果只是把單位的工作帶回家，或是用於私人用途，就不能申請扣除。國稅局對什麼情況下可以扣除家庭辦公室有明確規定。
教師的教育支出
如果你是符合資格的教育工作者，國稅局允許你扣除最多300美元的未報銷教學支出，這包括書籍、電腦、文具及其它可用於課堂的設備。
記得使用「線上扣除」
即使你的扣除額不夠多、不能用於「逐項扣除」，也還能申請一些扣除。「標準扣除」對很多納稅人都很有吸引力。在使用它的同時，也別忘了運用「線上扣除」，比如傳統個人退休帳戶繳款、健康儲蓄帳戶繳款、教師支出等項目。
原文：Tax Deductions You Can Take Without Itemizing刊登於英文大紀元。
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責任編輯：韓玉#
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