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退休後如何掌握稅務並合法保留更多錢

管理退休稅務的關鍵在於合理利用羅斯帳戶、策略性地安排提款時間、管理最低提款額，並保持在關鍵稅收門檻以下。（Shutterstock）

2025-08-13 06:56 中港台時間|08-13 06:57 更新

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【大紀元2025年08月11日訊】（John Rampton撰文／大紀元記者原泉編譯）通常，退休夢想包括長假期、花更多時間陪伴家人以及培養興趣愛好。但夢想中往往忽略了一個關鍵因素——稅負。

當退休人員開始領取社保金（Social Security）、養老金（pensions）和退休金時，稅負會是一筆不小的開支。好消息是，您無需被動接受高額稅負，只要提前規劃，了解退休收入的稅務規則，就能合法地減輕稅負，保留更多辛苦積累的財富。

那麼，如何在不違反法規的前提下，降低退休稅負呢？

一、了解退休收入及其納稅方式

在有效降低稅負之前，首先要了解美國國稅局（IRS）如何看待您的各種退休收入來源。畢竟，要進行稅務規劃，必須掌握每個「資金類別」的相關規則。

●社保金。這往往是第一個令人困惑的部分。請注意，您的社保金中最多85%可能會被征稅。根據IRS的規定，征稅比例取決於您的綜合收入，包括調整後的總收入（AGI）、免稅利息、您的社保金的一半。換句話說，收入越高，社保金的應稅比例也越高。此外，各州對社保金的稅收政策不同，許多州免稅。

●傳統個人退休帳戶（IRA）和401(k)。由於這些帳戶的錢通常來自稅前資金，投入的錢會導致應稅收入的減少。在此期間，資金在帳戶中會延稅增長，類似於工資收入，退休金也是以普通收入征稅。

●羅斯個人退休帳戶（Roth IRA）和羅斯401(k)計劃。這與傳統IRA或401(k)正好相反。由於投入的是稅後資金，所以沒有稅前扣除。不過，符合條件的退休金提取完全免稅。由於不涉及征稅，這為稅務規劃帶來巨大優勢。

●年金。年金的稅務處理取決於其是否為合標或非合標資金，合標年金在提款時征稅，而非合標年金則對收益部分征稅。

●養老金（Pensions）。與傳統IRA和401(k)的提取一樣，養老金收入通常作為普通收入征稅，除非您投入的是稅後資金。

●投資收益（應稅經紀帳戶）。這一類別包括債券的收入、股票的股息以及投資的資本利得。股息和利息通常按普通收入納稅﹐如果您的總體收入水平足夠高，可能有資格享受合標股息和長期資本利得的較低稅率（0%、15%或20%）。

為了在退休期間最大限度地減少稅負，必須策略性地管理不同「資金桶」的提取時間和順序。

二、延遲領取社保金：一石二鳥的策略

儘管可以在62歲開始領取社保金，但推遲領取不僅可以提高稅務效率，還能增加終身收入。

在達到完全退休年齡（FRA）之後，每推遲一年領取，每月的社保金就會增加8%。如果在70歲時申請領取，每月的社保金會大幅提高。

延遲領取社保金不僅能增加每月的領取金額，還能有效降低稅負。在社保金增長期間，你存於羅斯儲蓄帳戶或應稅經紀帳戶中積累的資金能夠支撐你的生活。如果在退休初期能保持「綜合收入」較低，就能避免或大幅減少社保金的聯邦稅負。收入增加而稅負減少，形成了強有力的稅務優化策略。

三、利用羅斯帳戶優勢：你的免稅保障

在退休財務規劃中，羅斯個人退休帳戶（Roth IRA）和羅斯401(k)是最具威力的工具之一。由於其免稅提取的特性，這些帳戶提供了無與倫比的靈活性和自主權。與社保金不同，羅斯帳戶的提取不會增加調整後總收入（AGI），因此不會導致稅負上升或聯邦醫療保險（Medicare）保費的增加（請看後續說明）。

如果您還沒有這樣做，請立即將羅斯儲蓄納入您的退休計劃。

●羅斯轉換。是指將傳統IRA或401(k)中的資金轉入羅斯IRA。起初，你需要為轉換的金額繳納稅款，但未來符合條件的提取將完全免稅。這一策略可以幫助您將稅務負擔轉移到收入較低的年份，從而實現稅務優化。

●利用羅斯401(k)。如果雇主提供羅斯401(k)，您可以直接從工資中繳納稅後資金。與羅斯IRA一樣，這些繳款免稅，符合條件的取款也同樣免稅。

四、戰略性IRA轉換：稅率平衡的藝術

正如我們上面提到的，IRA轉換是積極的退休稅務規劃的核心策略。通過在稅率較低時繳納稅款，可以避免在未來稅率較高時繳稅。

然而，IRA轉換的關鍵在於時機和規模；

●在低收入年份進行轉換。IRA轉換的最佳時機是應稅收入暫時較低的時候，例如，在離職與開始領取社保金或最低提領額（RMD）之間的「空檔期」。

●填滿稅級。將轉換金額控制在能「填滿」當前低稅率檔次（如2025年的12%或22%的聯邦所得稅檔次，或任何較低的州稅檔次）內，而不是一次性轉換大量資金。這樣，可以以較低的稅率完成轉換。

●前瞻性管理RMD。IRA轉換可以減少傳統IRA或401(k)帳戶的余額，這是其主要優勢之一。因為一旦年滿73歲（截至2025年），就必須從這些稅前帳戶中提取RMD。提前將資金轉入IRA帳戶，可以降低未來的RMD金額，減少退休時的應稅收入。

制定這一策略需要細致的規劃，通常涉及多年的財務預測，因此建議咨詢財務規劃師或稅務專家。

五、管理RMD：不可避免的稅務觸發點

自2025年起，《安全2.0法案》（SECURE 2.0 Act）規定，一旦年滿73歲，必須從傳統IRA、401(k)以及類似的遞延納稅帳戶中提取RMD。如果管理不當，這些分配可能迅速推高您的應稅收入，導致稅率上升並引發收入附加稅。如果帳戶所有者未能在到期日之前提取全額最低提領額，則帳戶所有者需對未提取的金額繳納25%的稅。如果錯誤在兩年內得到糾正，25%的稅將降至10%。

除了IRA轉換外，合標慈善分配（QCD）也是管理RMD稅務的有效工具。如果您年滿70歲半，可以從您的IRA中直接向合標慈善機構捐贈最多105,000美元（2024年，根據通貨膨脹調整）。此QCD可用於滿足您的RMD要求，但不計入應稅收入。除了實現您的慈善意願外，還能滿足RMD義務。

六、低稅的提款順序策略：整合資金桶

在許多情況下，退休人員習慣性地遵循簡單的提款順序：先從應稅經紀帳戶取款，然後是傳統的遞延稅帳戶，最後是免稅的羅斯帳戶。然而，最優的提款策略通常取決於個人的財務狀況、收入需求和稅務環境。

為了有效管理應稅收入並保持在較低的稅率區間，建議採用「混合提款策略」。例如：

●避免Medicare IRMAA附加費。通過合理地合併應稅和羅斯帳戶的提款，可以避免Medicare相關收入的每月調整金額（IRMAA）附加費——我們將在後文詳細說明。

●填補低稅級。可以通過從傳統（應稅）帳戶提取較少的資金，補充免稅羅斯帳戶的提款，從而「填滿」最低稅級。這樣一來，部分收入可以以最低稅率納稅，同時獲得免稅的額外資金。

●戰略性實現資本利得。為了維持期望的收入水平，可將遞延稅帳戶的提款與應稅帳戶中增值資產的策略性出售相結合（見以下第七點）。

經過專業財務規劃師或稅務專家的模擬分析，退休儲蓄可能會相當可觀。

七、利用資本利得稅級：隱藏的財務優勢

根據總應稅收入，持有超過一年的應稅經紀帳戶中的長期資本利得，稅率極具優惠：0%、15%或20%。

在退休期間擁有這種靈活性是一大獨特優勢，尤其是當其它收入來源（如社保金、養老金、最低提取額）較低時。根據收入水平，包括資本利得，您可能有資格享受零稅率的長期資本利得稅。對於2025年聯合申報的已婚夫婦，零稅率稅級的應稅收入上限約為96,700美元，20%的稅率門檻則從588,750美元提高到了600,050美元。

換句話說，如果您的收入超過該門檻，就可以免稅出售已升值的資產。您可以採用「稅收收益收割」策略，重置投資的基礎成本（如果您立即回購），或者在不觸發資本利得稅的情況下釋放現金用於支出。或者，也可以在收入較高時暫緩出售升值資產，以避免適用更高的資本利得稅率。

八、警惕醫療保險附加費：收入懸崖

Medicare保險B部分的保費（醫療險）和D部分處方藥計劃的保費均受Medicare收入調整附加費（IRMAA）影響。對於年收入超過106,000美元（個人申報）或212,000美元（聯合申報）的Medicare受益人，此規定適用。

也就是說，當調整後總收入（MAGI）超過特定門檻時，就需要繳納IRMAA。這些額外費用會顯著增加您的醫療保險保費，可能每月多出數百美元。

以2025年為例，如果夫妻聯合報稅的調整後總收入（MAGI）超過206,000美元，您的醫療保險保費可能會大幅上漲。在大多數情況下，您的IRMAA是根據您兩年前申報的收入計算的（例如，2023年的調整後總收入用於計算2025年的保費）。

一次大額的強制最低提款額（RMD）、羅斯轉換、出售高升值房產，甚至投資出售帶來的大量資本利得，都可能意外地將您的收入推高，超過IRMAA的門檻。避免不必要的保費附加費的最佳策略是，對多年來的收入進行規劃，以確保收入水平低於這些保費門檻。

九、在應稅帳戶中利用稅損收割來抵消收益

「稅損收割」（tax-loss harvesting）這一概念在使用普通經紀帳戶投資時會有所幫助。通過在投資價值下跌時主動出售虧損資產，用以抵消已實現的資本利得，從而優化稅務負擔。即使虧損總額超過資本利得，每年最多可用3,000美元的淨虧損抵減普通收入，剩餘虧損則可結轉至未來年度，用於抵扣未來的資本利得或收入。

務必注意「洗售規則」（Wash-Sale Rule），該規則禁止在賣出某證券後的30天內購買相同或實質上相同的證券，並以此申報虧損。制定有效的虧損收割策略，請牢記這一規則。