【大紀元2026年03月05日訊】（英文大紀元專欄作家Rachel Loren撰文／信宇編譯）近日，加利福尼亞州特許經營稅委員會（California Franchise Tax Board，簡稱FTB）宣布，將拒絕將新設立的川普帳戶（Trump Accounts）視為州稅意義上的延稅帳戶（tax-deferred accounts）。
加州這樣做，實際上是故意讓全州符合條件的家庭難以充分利用川普帳戶。
正如當地報紙《舊金山紀事報》（San Francisco Chronicle）發表題為「為什麼川普帳戶可能成為潛在的稅務難題——尤其是在加州」（Why trump accounts may be a tax headache waiting to happen – especially in California, 02/13/2026）的文章指出的那樣，這與該州關於退休帳戶（retirement accounts）的通常做法大相逕庭：
「加州在大多數與退休帳戶（例如個人退休帳戶（IRA）、401(k)計劃和養老金等）相關的法律方面都自動遵守。然而，特許經營稅委員會（FTB）認定，儘管川普帳戶被定義為一種新型的IRA，但加州並未遵守聯邦稅法中創建該帳戶的條款。」
這意味著，川普帳戶的收益將在實現當年由加州徵稅，而無法像原計劃那樣遞延至提取時再繳稅。這些原本旨在幫助兒童儲蓄和為未來投資的儲蓄帳戶，現在其收益將被課稅，用以資助加州的政府支出。
當被記者問及此事時，加州州長加文‧紐森（Gavin Newsom）的辦公室拒絕回答，紐森是否會支持一項推翻特許經營稅委員會決定並符合聯邦稅法的法律。
如果加州特許經營稅委員會拒絕遵守新的聯邦稅收規定，加州家庭現在將為其子女的投資收益繳納稅款。
在國會設立聯邦稅收優惠的川普帳戶以幫助美國年輕人開始積累財富幾個月後，加州正準備將一項相對簡單的促進增長的改革變成一場合規噩夢。
川普帳戶的運作方式
川普帳戶（Trump Accounts）是一種川普政府設立的新型的以兒童為中心的退休投資工具，它是根據《大而美法案》（One Big Beautiful Bill Act，簡稱OBBBA）創建的，該法案於2025年7月4日由川普（特朗普）總統簽署成為法律。
父母可以為任何未滿18歲的孩子開設川普帳戶。此外，所有在2025年1月1日至2028年12月31日期間出生的美國兒童均有資格獲得財政部一次性提供的1,000美元資助，該資助將立即投資於指數基金。
父母有權管理帳戶，直至子女年滿18歲，屆時帳戶將自動轉換為傳統個人退休帳戶（IRA）。雇主、非營利組織和家庭成員每年可向每個川普帳戶最多存入5,000美元，其中雇主的繳款上限為2,500美元。非營利組織的繳款沒有上限。州、地方或部落政府的繳款也沒有上限。
總部位於華盛頓特區的「美國稅制改革協會」（Americans for Tax Reform，簡稱ATR）正在追蹤各公司向川普兒童帳戶捐款的公告。欲知詳情，可以參閱協會網站川普帳戶網頁（https://atr.org/trumpaccounts/）。
川普帳戶讓兒童儲蓄享有遞延稅收優惠，但是居住在加州的除外。
加州對川普帳戶徵稅
加州特許經營稅委員會已裁定，川普帳戶不屬於州稅意義上的延稅帳戶。這意味著加州將對每年實現的收益徵稅。
更糟糕的是，雇主向川普帳戶的繳款也會被計入雇員的收入，並需繳納州稅。這意味著，即使父母並非川普帳戶的最終受益人，他們也必須為雇主的繳款繳納稅款，如同繳納收入稅一樣。
正如稅務信息出版商斯皮德爾出版社（Spidell Publishing）的加州編輯桑迪‧韋納（Sandy Weiner）在《舊金山紀事報》上警告的那樣：
「由於這些帳戶屬於孩子而非父母，因此加州將適用『兒童稅』（kiddie tax）規則，但聯邦稅則不適用。兒童稅適用於未成年人投資帳戶的收入。每年一定數額的投資收益可免稅，超出部分按兒童稅率徵稅，而再超過該額度的部分則按父母稅率徵稅。」
加州家庭報稅文書工作負擔加重
由於加州拒絕遵守聯邦政府對川普帳戶的稅務處理方式，因此，相關家庭將不得不面對為同一帳戶維護兩份獨立稅務記錄的麻煩。
其中一套紀錄將根據聯邦法律跟蹤繳款、收益和稅基；另一套將跟蹤加州每年的州稅繳納情況，以便在未來提取資金時，能夠避免被重複徵稅。
正如舊金山註冊會計師理查德‧龐（Richard Pon）所解釋的那樣：
「從技術上講，孩子每年都需要就其帳戶收益繳納州所得稅。年齡較小的孩子可能收入太少，無需繳稅或申報納稅。但他們應該記錄每年應稅的繳款和收益，這些都會增加他們在加州帳戶中的成本基礎，這樣在提取資金時就能減少州稅，前提是他們要做好記錄。」
加州應該使其州稅法與聯邦稅法保持一致。否則，就等於對新生兒儲戶徵收懲罰稅——相當於對參與川普帳戶的工薪家庭徵收幼兒稅。
一言以蔽之，加州的家庭和他們的孩子應該得到更好的待遇。
本文經總部位於華盛頓特區的美國傳統基金會（The Heritage Foundation）發行的出版物《每日信號報》（The Daily Signal）授權轉載。
作者簡介：
瑞秋‧洛倫（Rachel Loren）是總部位於華盛頓特區的「美國稅制改革協會」（Americans for Tax Reform，簡稱ATR）的稅務政策溝通專家。
原文：California Decides to Tax Trump Accounts—Here’s What Families Need to Know 刊登於英文《大紀元時報》。
本文僅代表作者本人觀點，並不一定反映《大紀元時報》立場。
責任編輯：高靜#
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