【大紀元2026年08月10日訊】（英文大紀元專欄作家Javier Simon撰寫／李皓月編譯）對許多家庭而言，為子女提供某種形式的財務安全保障至關重要。但如果規劃不當，稅賦可能會大幅侵蝕這些財富的價值，甚至讓你面臨高額的遺產稅。不過，你可採取一些精明的稅務規劃策略，確保子女真正從這筆財富中獲益。
下面讓我們來深入探討。
生前贈與
許多人在想到財富傳承時，首先想到的是遺產，或是其它在身故後將財富轉移給子女的方式。但若能從今天開始著手規劃，或許會更有幫助。
以2026年為例，你可以向任意數量的個人（包括每位子女）贈與最高19,000美元，而無需繳納應稅贈與稅。已婚夫婦則可將贈與額度合併，總額最高可達38,000美元。你的子女也不必為這些贈與繳納稅款。
這些限額即為「年度贈與稅免稅額」（Annual Gift Tax Exclusion）。但一旦超過限額，就會開始消耗你的「終身贈與及遺產稅免稅額」（Lifetime Gift and Estate Tax Exemption）。
2026年的「終身贈與及遺產稅免稅額」為1,500萬美元，已婚夫婦則為3,000萬美元。這些數字今後將根據通貨膨脹情況每年進行調整。
但若贈與金額超過上述限額，將須繳納40%的遺產稅。
此外，一些財務專家認為，最好在生前將財產贈與子女，這樣你就能親眼見證他們當下享受這些財產的喜悅。而且，你的成年子女無需為這些贈與支付所得稅。此外，這些資產在未來仍可能持續增值。
不過，我們這裡談論的可是極其龐大的財富。因此，你或許也該考慮子女將如何妥善管理這些資產。
設立不可撤銷信託
對於擁有龐大遺產，且子女可能缺乏良好理財能力的家庭而言，「不可撤銷信託」（Irrevocable Trust）或許是一個值得考慮的選項。
信託是一種法律實體，可承接現金、股票、房地產等資產。你可以指定子女為受益人，並設定條件，例如要求子女必須大學畢業並且有穩定工作後，才能領取屬於自己的份額。
雖然你一旦將資產轉入「不可撤銷信託」，就會永久失去這些資產的所有權，但好處是，你也無需為這些資產繳納遺產稅。
為子女開設「529大學儲蓄計劃」
高等教育費用持續飆升。儘早為子女開設「529大學儲蓄計劃」（529 College Savings Plan），可作為一種節稅策略，有助於降低大學教育成本。
任何人都可以向（美國各州政府或教育機構營運的）這類帳戶供款，且投資收益可享受聯邦所得稅遞延。
此外，只要提領款項用於支付符合資格的高等教育開支（如學費、雜費及入學所需教材），提領時即免徵所得稅。
在某些情況下，你還可能因為向529計劃供款，而享有州所得稅扣除或者稅額抵免。
此外，529計劃的運作方式與401(k)計劃有些類似，同樣提供多種投資組合供選擇。
但請注意，如果你在2026年向「529計劃」投入超過19,000美元，超出的部分將會占用你的「終身贈與及遺產稅免稅額」。
直接支付學費與醫療費用
你可以直接向教育機構支付子女的學費，也可以直接向醫療服務提供者支付其醫療帳單。金額多寡無關緊要，不會占用「終身贈與及遺產稅免稅額」。
為子女開設保管人帳戶
「保管人帳戶」（Custodial Accounts）是一種由你為未成年子女受益人設立並代表子女管理的儲蓄工具。存入帳戶的資金與禮物是不可撤銷的贈與，待子女達到法定成年年齡（視各州規定，通常介於18至25歲之間）後，你即可將資金轉交給他們。
其中一種常見的託管帳戶是UTMA帳戶，根據美國《統一未成年人轉移法案》（Uniform Transfers to Minors Act）設立。
你幾乎可以將任何類型的資產轉入UTMA帳戶，例如現金、股票、債券和共同基金。
不過，2026年的聯邦贈與稅免稅額19,000美元在此同樣適用。
此外，這類帳戶可能會對子女未來申請助學金產生負面影響。
你也可以與子女共同管理這些帳戶，藉此教導他們儲蓄與投資的基礎知識。
留下增值股票和不動產
過世後將增值的股票和房地產等資產留給子女，可讓他們受惠於「成本基礎調升」（Step-up in Basis）的稅務優勢。
舉例說明，你生前以1萬美元購入A公司的股票。過世時，該股票已增值至2萬美元。
若將這些股票留給子女，新的成本基礎即為2萬美元。因此，如果你的子女立即出售這些股票，基本上無需繳納資本利得稅。
當然，若這些股票日後持續增值，你的子女到時選擇出售，僅需根據新的成本基礎來計算資本利得稅。
其它適用「成本基礎上調」的資產，還包括共同基金、收藏品及藝術品等。
結語
將財富傳承給子女有許多具節稅效果的策略，而每種方式各有其優缺點。因此，務必仔細考量你的孩子未來將如何從這些資產中獲得益處，以及他們將如何管理這些資產。無論如何，合格的財務顧問都能根據你的個人情況，協助你量身打造最適合的財富傳承方案。
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原文：www.theepochtimes.com/bright/tax-savvy-ways-to-leave-money-to-your-kids-6068837刊登於英文《大紀元時報》。
責任編輯：李琳#
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