【大纪元2026年08月10日讯】（英文大纪元专栏作家Javier Simon撰写／李皓月编译）对许多家庭而言，为子女提供某种形式的财务安全保障至关重要。但如果规划不当，税赋可能会大幅侵蚀这些财富的价值，甚至让你面临高额的遗产税。不过，你可采取一些精明的税务规划策略，确保子女真正从这笔财富中获益。
下面让我们来深入探讨。
生前赠与
许多人在想到财富传承时，首先想到的是遗产，或是其它在身故后将财富转移给子女的方式。但若能从今天开始着手规划，或许会更有帮助。
以2026年为例，你可以向任意数量的个人（包括每位子女）赠与最高19,000美元，而无需缴纳应税赠与税。已婚夫妇则可将赠与额度合并，总额最高可达38,000美元。你的子女也不必为这些赠与缴纳税款。
这些限额即为“年度赠与税免税额”（Annual Gift Tax Exclusion）。但一旦超过限额，就会开始消耗你的“终身赠与及遗产税免税额”（Lifetime Gift and Estate Tax Exemption）。
2026年的“终身赠与及遗产税免税额”为1,500万美元，已婚夫妇则为3,000万美元。这些数字今后将根据通货膨胀情况每年进行调整。
但若赠与金额超过上述限额，将须缴纳40%的遗产税。
此外，一些财务专家认为，最好在生前将财产赠与子女，这样你就能亲眼见证他们当下享受这些财产的喜悦。而且，你的成年子女无需为这些赠与支付所得税。此外，这些资产在未来仍可能持续增值。
不过，我们这里谈论的可是极其庞大的财富。因此，你或许也该考虑子女将如何妥善管理这些资产。
设立不可撤销信托
对于拥有庞大遗产，且子女可能缺乏良好理财能力的家庭而言，“不可撤销信托”（Irrevocable Trust）或许是一个值得考虑的选项。
信托是一种法律实体，可承接现金、股票、房地产等资产。你可以指定子女为受益人，并设定条件，例如要求子女必须大学毕业并且有稳定工作后，才能领取属于自己的份额。
虽然你一旦将资产转入“不可撤销信托”，就会永久失去这些资产的所有权，但好处是，你也无需为这些资产缴纳遗产税。
为子女开设“529大学储蓄计划”
高等教育费用持续飙升。尽早为子女开设“529大学储蓄计划”（529 College Savings Plan），可作为一种节税策略，有助于降低大学教育成本。
任何人都可以向（美国各州政府或教育机构营运的）这类账户供款，且投资收益可享受联邦所得税递延。
此外，只要提领款项用于支付符合资格的高等教育开支（如学费、杂费及入学所需教材），提领时即免征所得税。
在某些情况下，你还可能因为向529计划供款，而享有州所得税扣除或者税额抵免。
此外，529计划的运作方式与401(k)计划有些类似，同样提供多种投资组合供选择。
但请注意，如果你在2026年向“529计划”投入超过19,000美元，超出的部分将会占用你的“终身赠与及遗产税免税额”。
直接支付学费与医疗费用
你可以直接向教育机构支付子女的学费，也可以直接向医疗服务提供者支付其医疗账单。金额多寡无关紧要，不会占用“终身赠与及遗产税免税额”。
为子女开设保管人账户
“保管人账户”（Custodial Accounts）是一种由你为未成年子女受益人设立并代表子女管理的储蓄工具。存入账户的资金与礼物是不可撤销的赠与，待子女达到法定成年年龄（视各州规定，通常介于18至25岁之间）后，你即可将资金转交给他们。
其中一种常见的托管账户是UTMA账户，根据美国《统一未成年人转移法案》（Uniform Transfers to Minors Act）设立。
你几乎可以将任何类型的资产转入UTMA账户，例如现金、股票、债券和共同基金。
不过，2026年的联邦赠与税免税额19,000美元在此同样适用。
此外，这类账户可能会对子女未来申请助学金产生负面影响。
你也可以与子女共同管理这些账户，借此教导他们储蓄与投资的基础知识。
留下增值股票和不动产
过世后将增值的股票和房地产等资产留给子女，可让他们受惠于“成本基础调升”（Step-up in Basis）的税务优势。
举例说明，你生前以1万美元购入A公司的股票。过世时，该股票已增值至2万美元。
若将这些股票留给子女，新的成本基础即为2万美元。因此，如果你的子女立即出售这些股票，基本上无需缴纳资本利得税。
当然，若这些股票日后持续增值，你的子女到时选择出售，仅需根据新的成本基础来计算资本利得税。
其它适用“成本基础上调”的资产，还包括共同基金、收藏品及艺术品等。
结语
将财富传承给子女有许多具节税效果的策略，而每种方式各有其优缺点。因此，务必仔细考量你的孩子未来将如何从这些资产中获得益处，以及他们将如何管理这些资产。无论如何，合格的财务顾问都能根据你的个人情况，协助你量身打造最适合的财富传承方案。
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原文：www.theepochtimes.com/bright/tax-savvy-ways-to-leave-money-to-your-kids-6068837刊登于英文《大纪元时报》。
责任编辑：李琳#
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