【大紀元2026年08月20日訊】（英文大紀元記者Javier Simon撰文／吳蔚溪編譯）「Roth轉換」（Roth conversion）可以讓你把傳統IRA（個人退休帳戶 ）中的資金轉換到Roth（羅斯）IRA中。這樣一來，退休後符合條件的取款可以享受免稅待遇。同時，你還可以避免強制「最低提領額」（required minimum distributions，RMD），而RMD對退休人士來說有時可能會帶來較大的稅務影響。
不過，如果一次轉換的金額太大，Roth轉換也可能帶來令人意外的高額稅款。另一方面，如果轉換的金額太少，你也可能錯過大量節稅的機會。
幸運的是，對於一次可以轉換到Roth IRA中的金額，並沒有規定最低或最高限額。
那麼，到底應該轉換多少資金到Roth IRA呢？下面來看看專家的建議。
只轉換足夠填滿較低稅率檔的金額
美國國稅局（IRS）會把你轉換到Roth IRA的金額，視為你當年的普通應稅收入。
因此，許多財務顧問建議，只轉換足夠填滿你目前所處邊際所得稅率檔的金額，而不要轉換過多，以免因此進入更高的稅率檔。
下面來看看具體應該如何一步一步操作。
首先，計算你這一年的所有來源的應稅收入，包括以下幾項：
• 工資；
• 社會保障金（Social Security）；
• 養老金收入；
• 股息和利息收入。
接下來，減去你的標準扣除額或逐項扣除額。大多數人會選擇標準扣除額。在計算你的社會保障收入中有多少需要納稅時，可以用社會保障局（SSA）網站上的計算器，非常好用。
然後，查看你目前所處稅率檔的最高收入水平，並計算在進入下一檔更高稅率之前，還剩下多少空間。
現在，我們來看一個具體的數字例子。
假設你是一名45歲的單身人士，全年總收入為80,000美元，並以單身身分報稅。減去16,100美元的標準扣除額後，你的應稅收入為63,900美元。這使你處於22%的所得稅率檔。該稅率檔的最高收入為105,700美元。
這意味著，在進入24%的稅率檔之前，你還有41,800美元的空間可以「填滿」22%的稅率檔。
因此，你可以轉換大約41,800美元到Roth IRA，同時保持在22%的稅率檔內，這可能是一種比較節稅的做法。
不過，對於收入較高的人來說，進行Roth轉換時可能需要更加謹慎。
這是因為Roth轉換可能會增加你的調整後總收入（MAGI）。如果調整後總收入高到一定程度，可能會導致Medicare（聯邦醫療保險）B部分（Part B）和D部分（Part D）的保費大幅增加。這些額外費用被稱為「與收入相關的月度調整金額」（IRMAA）。
因此，你應該了解一些重要的收入門檻，並儘量避免超過這些門檻——尤其是當你接近或已經超過65歲時。通常從這個年齡開始，你就符合申請Medicare的資格。
IRMAA收入門檻
社會保障局（SSA）會根據你兩年前的調整後總收入（MAGI）來確定你的Medicare保費是否需要繳納「與收入相關的月度調整金額」（IRMAA）。
如果你是單獨報稅的個人，且2024年的調整後總收入超過109,000美元，那麼你在2026年可能需要支付IRMAA。如果夫妻聯合報稅，2024年的調整後總收入超過218,000美元，也可能需要支付IRMAA。
因此，你可能需要將IRMAA的收入門檻與自己的調整後總收入進行比較。Roth轉換的金額會計入當年度的MAGI，因此，這裡的調整後總收入應該包括Roth轉換的金額。
如果你的收入處於24%的所得稅率檔（該稅率檔從收入105,701美元開始），那麼距離IRMAA收入門檻（109,000美元）已經可能沒有太多空間，讓你進行Roth轉換。（注意：IRMAA是「懸崖式」的，只要超過門檻一美元，就會整檔加收附加保費，不是按比例增加。）
不過，如果Roth轉換帶來的好處——退休後的免稅取款、避免規定的「最低提領額」（RMD），以及規避未來潛在稅率上調——大於不利因素，那麼進行Roth轉換仍然可能是值得的。你可以考慮一下，這些好處能給你帶來多大的價值。
專業建議：時機很重要
一些財務顧問建議，可以考慮在所謂的「黃金時期」或「空檔期」進行Roth轉換。通常來說，這段時間是指你退休以後、開始領取社會保障金之前，以及規定最低提領額開始（起始年齡為73歲或75歲，具體取決於你的出生年份）之前的時期。
從理論上來說，在這個時期，你可能處於較低的所得稅率檔，同時也可以更靈活地控制如何從現有帳戶中安排現金流。
不過，還有一些事情需要注意。
了解「五年規則」
五年規則是Roth IRA運作機制中的一個重要部分。不過，當這項規則具體應用於Roth轉換時，你需要了解以下幾點。
如果你想免稅、免罰金地取出已經轉換的資金及其收益，就必須滿足以下條件：
• Roth帳戶已經持有至少五年。
• 年滿59.5歲。
如果你在持有五年之前就取出轉換後的資金，並且你還不到59.5歲，那麼對於轉換的任何稅前資產以及這些資金產生的收益，你很可能需要支付10%的罰金。此外，你還需要為這些收益繳納所得稅。
總結
究竟轉換多少金額合適，取決於許多個人因素，包括你的收入、目前和未來的稅務情況、Medicare（聯邦醫療保險）情況等。
還要記住，如果預計未來的所得稅率檔會高於你目前所在的稅率檔，那麼進行Roth轉換可能會更加合適。
不過，你也可以隨著時間推移，有策略地分批進行Roth轉換。這種做法被稱為「分批轉換」（staggering conversions）。但是，你需要明白，每一次Roth轉換都有各自獨立的五年規則。
正如你所看到的，Roth轉換既可能帶來很大的好處，也可能相當複雜。因此，在進行操作之前，最好先與合格的稅務專業人士討論這一策略。
本文僅代表作者的觀點和主張，內容僅作一般資訊參考用，沒有任何推薦或招攬之用意。大紀元不提供投資、稅務、法律、財務規劃、房地產規劃或其它個人理財的建議。大紀元不擔保文章內容的準確性或時效性。
原文：How Much Money Should You Convert to a Roth Each Year?刊登於英文大紀元。
責任編輯：李琳#
留言