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【大紀元4月24日訊】自由時報記者范姜群閔／專題報導
除了綜合所得稅申報外，保險還可發揮的節稅功能是在遺產稅方面，但壽險專家提醒，務必要提早規畫，才能真正有效發揮保險節稅功能。
過去保險公司在推銷投資型保單時，常以「可節稅」概念進行銷售，因此，保單內容大多是一成保險、九成投資，但因此被國稅局認定必須補稅的案件卻一大堆。三通稅務顧問公司總經理邱正弘表示，根據所得稅法規定，納稅義務人本人、配偶及直系親屬的人身保險費，可從個人所得稅中扣除，每人每年扣除額以不超過2萬4,000元為限，包括投資型保單在內也適用。
但邱正弘說明，在遺產稅部份，投資型保單是變形的投資型金融商品，屬於保障的死亡給付不用課徵遺產稅無庸置疑；但投資所得的獲利部份，在實際法院判決中，都是被判定必須課徵遺產稅。基本上，法院對保險避稅案的判決，主要是看投保人的動機，投保什麼險種是次要的，到目前為止，還沒看過進入法院的保險節稅爭議案件，有任何一件是勝訴的。
邱正弘指出，從判決結果來分析，這些敗訴的個案，不外乎是「投保人年齡太大」、「已罹患重病」、「保費等於或大於保額」、「舉債投保」、「保單受益人不需要被保護」等爭議性。也就是說，一旦是具有以上爭議性的個案，法官認為當事人投保「動機」，並不是保障子女生活，主要就是為了「避稅」，最後也多判當事人敗訴。
壽險業者建議，用保險做租稅規畫要趁早，買保單到過世的時間最好要拉長至十年以上，最少也要十年左右，如果屬於「長期保險規畫」，則「節稅動機」就不會被法院認定是「有問題」。
