税收增速2倍GDP 中国税痛指数恐成第一

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【大纪元2011年01月12日讯】(大纪元记者高紫檀综合采访报导)中国国家税务总局日前发布数据显示,2010年,全国税收收入完成77390亿元(扣除出口退税后为70062亿元,不包括关税、船舶吨税、耕地占用税和契税),同比2009年,税收增加22.7%。专家预计,2010年国内生产总值(GDP)增速将达到或略超10%,相比之下,2010年税收增长将2倍于GDP增速。

分析人士表示,税收增长如此之快,跟中国的税率、税制结构有相当大关系,2010年中国税负痛苦指数或比2009年再进一级,排名世界第一。

《福布斯》的税收痛苦指数(税痛指数)是根据各地的公司税率、个人所得税率、富人税率、销售税率/增值税率,以及雇主和雇员的社会保障贡献等计算而得,指数越高意味国民税收痛苦程度越高。

数据显示,从2004年至2010年,除了2009税收同比增长9.8%外,其余年份税收总收入同比增长均2倍于同年GDP增速。2009年,中共全年完成税收收入(不包括关税、船舶吨税、耕地占用税和契税)63104亿元,

财政部税政司曾撰文预测,和2005-2007年的经济增长相比,自2009年之后一两年,主要税种的税基,都会低于同期GDP增速;国家为保增长而采取的减税政策也将直接影响税收增长,从而会使2009年起2到3年的税收增长将和1994-1996年一样低于 GDP增长。但事实上,2010年税收增长却远高于GDP增长。

税率重 同一税源重复征税

距财政部税政司文章预测时间仅过一年时间,中共税收增速便已达GDP增速的两倍,税收高速增长原因在哪里呢?

南开大学经济学院副教授马蔡琛在接受《国际金融报》记者采访时分析认为,这其中有一些客观的因素存在,比如税制的设计、2010年政府加强了税收征管等等。当然,税收增速包含有物价上涨的因素在其中,而2010年恰恰是通货膨胀比较严重的一年。

最近有中国媒体报导指出,中国的税负五花八门频繁调整 ,越调越重,例如:给股市去泡沫,调高印花税;给房地产降温,酝酿房产税、物业税;为了保护环境,出台车船税;加强控烟力度,提高烟草税等等。

也有分析指出,中国税收收入增幅多年来保持在两倍于经济增速的水平,除了受物价、进出口税收、税制结构等影响,主要原因是对同一税源存在严重的重复征税。有学者指出,最近将推出的房产税即为重复征税,土地出让金已经相当于一次性付清70年的税款。

企业逃税求生存

繁重的税令中国企业界逃税现象严重。

美国德勤国际税务公司一名中国合伙人曾表示,中国公司两本账的行为很多,在做账目审计的时候,两本账的情况到处泛滥。一本账是给政府看的,一本账是给自己看的。逃税漏税的情形非常多。

一名曾在广州做贸易生意的谢先生表示,在中国两本账相当普遍,中共搜刮钱财,老百姓不敢消费,同行竞争也厉害,利润本身就很低,按照中国的税收,如果正常交税,公司根本就没有钱赚。除非是中共的垄断行业,那才有暴利。

广州一位鞋业老板则干脆对记者坦白表示,税率过重,他们不得不做两套账,逃税经营,如果正常纳税,企业无法生存。

宏观税负逐年增长

资料显示,中国税制与国外税制有一个重要区别,就是政府的财政收入除税收之外,还有一个几乎可以与它并驾齐驱的收入群:预算内收费、预算外收入、制度外收入。把这些统统加起来与GDP相比较,才是真正的“宏观税负”。如果再把制度外“之外”的乱收费、乱罚款、乱摊派,还有不得不计入企业成本的行贿算上,中国的宏观税负相当严重,学者估计,2010年政府总收入或超过10万亿元。

据中国社科院财政与贸易经济研究所发布的《中国财政政策报告2009/2010》报告,按全口径计算的中国政府财政收入占GDP的比重确定宏观税负,2007年至2009年,宏观税负水平分别达到31.5%、30.9%、32.2%,以中国目前的人均收入而论,最多只能进入中下等收入国家行列,而按照世界银行的标准,这类国家的合理宏观税负标准约为20%;但中国的宏观税负标准却超过了高收入国家的30%。

中国社科院报告测算,“十二五”时期宏观税负水平还有望继续攀昇,全口径宏观税负水平很可能突破35%的水平。

税痛指数有望冲击第一

2009年,美国《福布斯》(Forbes)杂志推出的“全球税负痛苦指数排行榜”(tax misery index)上,中国排名全球第二,中国税负痛苦指数比前一年暴增7点达159,仅比排名第一的法国低8.9个点,是赋税痛苦指数排名前15名国家中增加最多的国家。

排名前五名中,除中国外,法国、比利时、瑞典及荷兰都是以社会福利健全,拥有良好的医疗健康及退休制度称着的西欧国家。这些国家的高税收是为了提供民众良好的服务。而中国高校学费飙长,医疗保障不全,农民生病无法就医,贪官污吏横行,公款出国、用车、大吃大喝见诸媒体,高税收并没有用到社会福利上。

分析人士指出,尽管中国的福利远比不上法国,但中共税收增速如此之快,2010年中国税负痛苦指数有望冲击第一,达到全球税负最痛苦的国家。

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