【大纪元2013年07月11日讯】（大纪元记者秦雨霏编译报导）周一美国联邦监察机构试图说服法官制裁世界五大会计公司的中国分支，指控它们拒绝交出审计文件，阻碍了调查有关中国在美上市公司的欺诈行为。与此同时，中共证监会表示它准备交出一家中国在美上市公司的审计文件给美国证交会。
路透社：证交会指控审计公司阻碍会计欺诈调查
路透社7月9日报导说，周一在美国证交会一个听证会的证词当中，一名证交会官员指控德勤会计事务所没有能够交出审计记录，阻碍了为期三年的对一个大型太阳能电池公司的金融欺诈的调查。
“我们已经大大延迟。”证交会助理执法部门助理主任Laura Josephs说。
她说，德勤在向被控公司和其他公司继续发布审计意见，即使在它未能遵守证交会的要求之后。
这个案件的行政审判于周一启动，预计将持续几个星期，这是证交会在它获取中国审计文件的僵局当中迄今为止最积极的一次努力。
在一系列的中国在美上市公司的会计丑闻损害了投资者信心之后，美国希望获得更大的监管权力。
两个神秘的客户
路透社报导说，证交会先前试图通过跟中国监管机构谈判来解决问题，但是在谈判破裂之后他们向法庭递交了针对会计公司的案件。
周一听证会的许多质询集中在德勤为太阳能公司做的审计文件。在证交会的控诉书当中，以“客户A”指代这个公司。
但是周一法庭展示的证物显示客户A的身份是“加拿大太阳能”（Canadian Solar）（注：中国公司），这个公司仍然在纳斯达克交易，并且在2010年披露证交会的调查。
第二个神秘的客户“客户C”，也在法庭上被安永会计事务所认定为中兴能源有限公司（Sinotech Energy Ltd），该公司去年被证交会起诉但是稍后达成和解。
但是德勤的代理律师Michael Warden说，德勤和其他审计公司没有违反联邦证券法律，因为他们未能共享文件不是“故意拒绝”。
他说，在证交会作出要求之后，德勤欣然的交出19盒有价值的为“加拿大太阳能”做的审计文件给中共监管机构。
迄今，中共监管机构还没有共享这些文件给证交会。
路透社：中共准备向美国监管机构交出审计文件
路透社7月10日报导说，中国证监会说，它准备交出一个中国在美上市公司的审计文件给美国监管机构，标志着在这场持续两年的围绕会计丑闻的国际纠纷当中的第二个突破。
美国证交会（SEC）一直苦苦挣扎着寻求从中国获得文件以调查几十家中国在美上市公司可能的会计欺诈。中共多年来抵制交出文件，声称出于国家机密和主权担忧。
中国证监会现在准备递交审计文件给美国证交会和公众公司会计监察委员会（PCAOB），据一名证监会发言人说。他没有指出是哪一家公司的审计文件将被交出，或者什么时候交出。
这个姿态暗示，中国意欲同美国改善跨境监管合作，时间上正好跟中美高层双边经济会谈重叠。这可能将帮助恢复投资者对中国在美上市公司的信心以及让中国公司进军美国资本市场更加容易。
近来，随着全球审计公司和大型企业集团以及政客呼吁解决，美国和中共当局就会计监管的僵局已经日益变得高调。五月份，中共同意在某种情况下交出文件给美国审计监管机构PCAOB，虽然实际上文件还没有移交。中共向证交会交出文件将标志着在会计纷争当中的第二个突破。
让证交会直接获得文件将允许远远更加广泛的对会计欺诈的调查。
美国市场向中国公司关闭
路透社报导说，在自从2010年以来投资者因为被控的中国会计欺诈而损失数十亿美元之后，美国资本市场几乎全部对中国公司关闭。
几十家中国公司已经被从美国交易所除名，新的上市已经减缓到涓涓细流。聚光灯也投向为中国在美上市公司做审计的世界五大会计公司。
在去年12月，证交会指控德勤会计师事务所，毕马威会计师事务所，罗兵咸永道会计师事务所，香港立信德豪会计师事务所和安永会计师事务所在中国的分支拒绝交出文件。
这些公司说如果它们交出文件，他们可能被起诉违反国家机密法律。对于这个案件的行政审判周一开始。
“时间点非常有趣。”位于香港的Shearman & Sterling公司的律师Brian Burke说。“现在在地球的一面，一个非常紧张的关系有一个显然的解冻，但是在美国，证交会仍然毫不心慈手软的全力猛攻审计公司。”
中国证监会发言人说，在他们交出文件给美国监管机构之后，再起诉会计公司就没有法律依据了。
这个问题预计将在周三在华盛顿开始的为期两天的美中会谈上得到处理。
一个关键的未解决的问题是，美国检查中国审计公司的途径。PCAOB监管美国上市公司的审计师，希望看到审计公司如何审查中国公司的账本。但是中共政府以主权问题为由阻止PCAOB在中国进行例行检查。
（责任编辑：林诗远）
