【大纪元2016年04月06日讯】（大纪元记者杨采华综合报导）美国去年税务的申报期即将在4月18日结束，而约800万住在海外的美国人，即便在居住地已缴税，还是要向美国政府报税；如果欠缴超过5万元美元，则可能 被吊销护照。不过即便收紧税收，美国收取的税款所占国民生产总值（GDP）的比例，在经济合作暨发展组织（OECD）中仍属于最低的国家之一。
海外居住 报税手续复杂
据彭博社报导，全世界只有美国和东非国家厄立特里亚的海外国民需向原籍国缴税。对美国而言，除持有护照的公民外，持有绿卡或在美工作且符合税法定义者都 须向国税局（IRS）缴税。除所得税外，在全球各地的资产增值和投资获利也须依法缴税。以居住在英国的美国人为例，需填写的报税文件可达50页。许多人要 花数千美元来得知自己到底要缴多少税。
IRS通常不对10万元美元以下的海外收入课税，住房花费和缴交他国政府的税也可部分折抵。但这让缴税 变得更复杂。举例而言，美国计算年度税务是同年1月到12月，澳大利亚则是7月到隔年6月。加上各国税制不同，经翻译后可以抵免的名目并不完全一样。而其 中最棘手的应该是退休金部分，灰色地带颇多。过去IRS会派官员长驻海外美使馆提供咨询，但因预算删减而被撤销。
IRS的这项政策也迫使瑞士 的银行秘密账户不再成为避税天堂，80间瑞士银行在过去3年共缴交13.7亿美元罚款。自《境外自愿公开法》2009年开始实施以来，IRS已收到80亿 美元税款。而美国总统奥巴马去年签署的《交通经费法》中，规定美国公民如果欠税超过5万美元，政府就有权注销护照。如果违反税法任何一项规定，例如没有申 报海外账户，每项违规可处罚1万美元。
但这项政策除减少富豪逃税外，也让在海外工作的普通雇员负担加重，有时甚至在不同国家重复缴税。例如在 英国只有在买房时收税，卖出地产不收增值税；但美国纳税义务人如果在英国卖房，还要缴纳增值税给美国，而增值的利润时常因买卖中的汇差造成损失。根据美国 财政部的资料，去年放弃美国公民资格的人数暴涨25%，达4,279人，不过其中有多少人是因税务问题作此决定则没有统计。
税收占比低 加税空加大
美国联邦政府2015财年的税收创记录，同比增长8％达3.249兆美元，支出增长5％达3.688兆美元。税收增加帮助政府支付各类账单，避免出现债 务上限触顶的危机，同时减少财政赤字。根据美国有线电视新闻网财经频道（CNNMoney）的报导，主要税负已从企业转移到个人身上。
根据美 国财政部的数据，1950年代初，美国企业贡献税收的30%以上；而如今仅贡献约11%。企业避税的方式包括将税务管辖部分移至海外；将收入转给股东以享 用较低税率等。与此同时，个人税收占比从1950年代的42%升至47%；而变化最大的是社会保险/退休金税，从不到10%增至超过30%。其中社会保障 税从1937年最初设立时的2%增至12.4%、医疗保险税2.9%。
尽管有大笔税款进入国库，但美国的总体税收占经济总量的比率并不高。根 据OECD公布的数据，2014年美国的税收仅占GDP的26%，远低于发达国家34.4%的平均值。在有数据可查的30个国家中，涵盖联邦、州和地方的 美国税收占GDP的比例仅高于韩国、智利和墨西哥。相比之下，税收占GDP比例最高的是丹麦的超过50%，而英国（32.6%）、法国（45.2%）、德 国（36%）和意大利（43.6%）也都超过30%。
这项数据说明美国还有增税空间，藉以扩大社会安全和处理婴儿潮世代老龄化的问题。美国没 有增值税，而OECD其他国家均采用增值税来补充财政收入，平均可增加GDP 6.8%的税收。共和党总统参选人克鲁兹（Ted Cruz）就提议设立增值税，以取代企业所得税和薪资税。
富人税率成美大选话题
现在富人得承担更多的税收份额，但仍比1990年 代中期少。根据IRS年初公布的数据，2013年金字塔顶端的1%富豪缴纳的联邦所得税比例为27%，是2002年以来最高；2012年为 22.8%；2007年为16.6%；1995年前为29.9%。对更顶端0.01%超级富豪开征的所得税增幅更大，2013年的比例为26.2%；前一 年为19.5%。
美国国会和总统奥巴马2012年底同意将高所得者长期资本利得与股息税率提高到20%，而之前自2003年以来一直是 15%。大部分富人的年收入来自出售股票和房地产，资产脱手时必须缴税。此外，富人的资本利得2013年起还要为平价医疗法案缴纳3.8%附加费，使最高 收入税率达到39.6%。
富人承担更多税负有助于减小收入差距，让对富人征税成为总统大选的热门话题。民主党参选人都希望进一步提高华尔街和富人的税负，支持“巴菲特法则”，即扣除慈善捐款后，对收入超过100万美元的部分课以30%联邦税。共和党参选人川普则提出提高对对冲基金经理的税收。
欠税缴不出？专家：坦白为上
美国报税期限将届，如果缴不出来，税务专家建议主动与IRS沟通，以免受罚。
美国会计师事务所会计师克里斯滕森（Lance D. Christensen）建议无力缴税者主动申请延期；如果IRS先找上门，事情就难办了。而IRS认可的税务承办员法默（Bill Farmer）也认为，不管多少钱，能缴多少就缴多少，这样才能显示诚意；而不成文的做法是先缴40%的欠税。
到期没有报税，最高需额外缴纳 欠额的4.5%作为利息，罚款最高则可达欠款的25%；如果申报但无力缴交，则只需缴0.5%的利息，直到缴清为止。而住在国外的美国公民、在美外籍人士 或正在美国境外服役者，税表会自动获得2个月延期，毋需申请。根据经验，若欠税约5、6千美元，IRS也可能不开罚；而欠税超过10万美元，就很可能会被 索讨罚款。
让美国政府成为自己的债主相当麻烦，会计师建议，透过银行贷款、信用卡或从亲友处借钱，都比欠税来得好。如果手上有债券或股票，一定要出售缴税；下下策是提拨退休基金，最多可提出50%。
纳税人还能协议分期付款。如果税务能在60个月内缴清，政府通常会同意；但如果欠税，IRS会在地方法院登记，降低欠税人的信用，使未来借款更困难，甚至在付清欠税前都无法挪用其他基金。
如果欠税金额超过2.5万美元，必须证明存款不到这项金额，并填写9,465号表格、先付120美元手续费，并在60个月之内缴清；如果能在4个月内缴清，也可直接致电IRS进行说明。
IRS也可以强行征税，包括透过雇主从工资或合约中扣除，甚至冻结银行账户和资产来偿还欠税。一旦IRS寄出强行征收通知，必须在21天内作出回应，并与他们谈条件，否则强征就会被执行。◇
责任编辑：朱涵儒
