【大纪元2025年12月01日讯】（大纪元记者李芳编译报导）川普政府近期推出的立法及政策变化，正重塑美国联邦学生贷款制度。对部分借款人而言，这些变化可能影响其税务负担，包括应缴税额及能否如期取得退税。
全美有超过4,000万人背负学生贷款，未偿金额累计逾1.6兆美元。随着部分优惠措施即将于2025年底到期，学生贷款豁免的税务处理方式亦将有所改变。
学生贷款豁免税务规则将有变动
2021年《美国救援计划法案》（American Rescue Plan Act）提供的“贷款豁免免税”条款将于2025年底到期。川普总统提出的“大而美法案”并未延长这项政策，但仍保留借款人因身故或残疾获得豁免时的免税待遇。
这意味着，从2026年起，通过收入驱动型还款计划（income-driven repayment plans，简称IDRs）取得贷款豁免的借款人，将再次面临联邦税单。IDRs计划将每月还款额与可支配收入挂钩，并在20或25年后取消剩余贷款。
学生贷款豁免的税负可能十分可观。高等教育专家马克·坎特罗维茨（Mark Kantrowitz）指出，IDRs借款人平均贷款余额约为57,000美元。
- 对于22%税率的借款人：税负可能超过12,000美元
- 对于12%税率的借款人：仍可能须缴约7,000美元
以下是年底前借款人应采取的四项关键行动：
1. 保存所有可证明豁免资格的文件
纽约教育债务消费者援助计划助理主任南希·尼尔曼（Nancy Nierman）建议，凡是在2025年获得或预期获得贷款豁免的借款人，应妥善保存与贷款服务机构往来的所有还款记录。这些文件能在需要时证明：借款人在仍享有免税条款的年度获得豁免，从而避免额外税负。
2. 了解所在州的贷款豁免税务规定
即使在联邦层面获得免税，一些州仍可能对被豁免的贷款金额征税。
目前有五个州在特定情况下会课税：阿肯色州、印第安纳州、密西西比州、北卡罗来纳州、威斯康辛州。借款人需提前了解当地规范，做好应对可能的州税负担。
3. 计算可申报的学生贷款利息扣除
虽然近期税改未更动此项优惠，借款人仍可扣除年度最高2,500美元的学生贷款利息（联邦或私人皆可）。坎特罗维茨表示，这项扣除每年最多可减少约550美元的税款，且属于“税前扣除”，不需逐项列举即可申报。
2025年起，扣除额将随收入逐步减少：
- 单身、调整后收入低于 85,000 美元
- 已婚联合申报、收入低于170,000美元
贷款服务机构会以1098-E 表格回报年度利息，并在1月寄送给借款人；如未收到，应主动索取。
4. 尽快解决拖欠贷款，避免退税遭扣押
川普政府将于4月21日恢复催收程序，目前仍有超过500万名借款人处于拖欠状态。
坎特罗维茨提醒，若未偿清欠款：您的全部联邦退税（包括可退还抵税额）可能遭财政部直接扣押。
若您已违约，可通过以下方式恢复正常状态：
- 加入收入驱动型还款计划
- 申请贷款重组
- 联络政府的违约解决单位取得协助
借款人也可调整薪资预扣，避免取得大额退税，但需确保符合IRS的规定。
（本文参考CNBC相关报导）
责任编辑：李宇圆#
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