以下概括2004年税务变化
十一﹐教育工作者购买零星物品用于教学﹐$250继续可以扣除上税收入。
十二﹐传统个人退休账户﹐个人可投资$3,000﹐50岁以上可投资$3,500。如果参加雇主的退休计划﹐雇员的收入超过$45,000或夫妇收入超过$65,000投资传统个人退休账户允许额逐渐减少。单身到$55,000﹐夫妇到$75,000﹐不能再投资个人账户。罗斯退休账户投资与2003年没变化。个人收入$95,000至$110,000为收入限制额﹐$150,000至$160,000为夫妇收入限制额。收入超过者﹐不能再投资罗斯退休账户。
十三﹐学费扣减。调整收入为$65,000以下﹐个人的可扣除为$4,000学费。$65,001至
$80,000个人可扣除$2,000学费。调整收入为$130,000的夫妇可扣除$4,000学费。$130,001至
$160,000可扣除$2,000学费。
十四﹐健康储蓄计划﹕2004年新税法﹐对于买高自付款健康计划的纳税人有利。如个人看病前先交自费额$1,000至$5,000﹐家庭$2,000至$10,000﹐纳税人未参加其它健康保险﹐可参加健康储蓄计划。参加储蓄计划就像参加个人退休计划一样。个人允许税前钱投资$2,600﹐家庭为$5,150﹐55岁以上还可以加$500。健康储蓄计划对投保人来说免税﹐如果雇主帮助买保险亦免税。取出投资用于医疗支出免税。
十五﹐参加各种退休账户的年税前投资额适度调高。参加401K、403(b)、457和SEP的个人投资额为$13,000﹐SIMPLES计划为$9,000。50岁以上的可多投资$3000到401K、403(b)、457和SEP﹐$1,500到SIMPLES计划。
十六﹐有关歧视的法律诉讼费可以在1040表35行扣除。
十七﹐标准扣除额略有上调。单身和夫妻分报为$4850﹐夫妇合报﹐寡妇﹐鳏夫为$9,700﹐户主为$7,150。单身超过65岁或是盲人各加$1,200。夫妻超过65岁或盲人每人各加$950。收入限制为$142,700以后逐渐减少。
十八﹐被抚养人标准扣除额为$800﹐工作实际收入加$250﹐不超过标准单身扣除额$4,850。
十九﹐以2003年在个人联邦分类扣减中﹐只允许扣减个人州、地方收入税。从2004年起﹐允许纳税人选择或减交州、地方销售使用税或已交的州、地方收入税﹐取高者。地方销售使用税包括购车销售税﹐这对无州地方税的州居民有利﹐佛州﹐德州﹐华盛顿州等。
二十﹐个人宽减额为$3,100略比去年上调。到收入达到一定限制宽减额会渐减少。个人限额为$142,700﹐夫妇或寡妇鳏夫$214,050﹐夫妇分报$107,025﹐户主$178,350。
二十一﹐税率方面﹐如果夫妻合报税﹐收入在$14,300以下﹐税率为15%﹔收入在$14,300至
$58,100之间﹐税率为25%﹔收入在$58,100至$117,250之间﹐税率为28%。收入在$117,250至
$178,650之间﹐税率为33%。如果单身﹐收入在$7,150以下﹐税率为15%﹔收入在$7,150至
$29,050之间﹐税率为25%﹔收入在$29,050至$70,350之间﹐税率为28%。收入在$70,350至
$146,750之间﹐税率为33%。如果户主﹐收入在$10,200以下﹐税率为15%﹔收入在$10,200至
$38,900之间﹐税率为25%﹔收入在$38,900至$100,500之间﹐税率为28%。收入在$100,500至
$162,700之间﹐税率为33%。如果夫妻分报﹐收入在$7,150以下﹐税率为15%﹔收入在$7,150至$29,050之间﹐税率为25%﹔收入在$29,050至$58,625之间﹐税率为28%。收入在$58,625至$89,325之间﹐税率为33%。
二十二﹐儿童税﹐投资收入超过$1,600的14岁以下儿童用8615表作﹐收入在$8,000以下儿童用8814表作。
二十三﹐教育抵减额﹐教育抵减额单身为$1,000﹐夫妻合报为$2,000﹐但收入到达一定程度﹐抵减额会逐步减少﹐个人收入从$42,000抵减额逐步减少到$52,000﹐抵减额为零。夫妻合报﹐收入达$85,000抵减额开始减少达$105,000时为零。
二十四﹐儿童抵减额和附加儿童抵减额。儿童抵减额为$1,000。收入限制与2003年一样﹐单身为$75,000﹐夫妇为$110,000抵减额逐步减少。而额外抵减额为收入$10,750以上部分的15%。军人的薪水免税﹐但在计算附加儿童抵减额时可以算在内。
二十五﹐领养抵减额﹐2004年最高抵减额略增﹐到$10,390。如果领养残疾儿童﹐可以享受领养抵减额﹐还可以扣除收入$10,390。领养抵减额的收入限制始于$155,860﹐抵税额逐步减少﹐到$195,860﹐抵税额降至0。
二十六﹐征收社安税的基础工资上调至$87,900。雇员的社安税为收入6.2%。2004年最高雇员社安税征到$5,449.80。($87,900X6.2%)。最高自雇工的社安税/年为$10,899.60($87,900X12.4%)。
二十七﹐低收入抵减额受物价因素上调。最高低收入抵减额﹐无孩子$390﹐一个孩子$2,604﹐两个以上孩子$4,300。收入限制额单身无孩子$6,400至$11,490抵减额从最高抵减额逐渐减为零。夫妇无子女收入限制﹐从$7,400至$12,490。抵减额逐渐至零。户主带一个或几个孩子﹐收入限制从$14,050至$34,458止。从最高抵税额逐渐减为零。夫妇带一个或几个孩子收入限制从$15,050至$34,458止。从最高抵税额逐渐减为零。
二十八﹐终生教育抵减额﹐纳税人可以参加大学研究学习﹐学费最高可以抵减$2,000﹐收入限制夫妇从$85,000至$105,000抵减额在收入限制范围内逐渐减至零。
二十九﹐照顾儿童抵减额﹐请人付费照顾13岁以下儿童或残疾儿童﹐可以享受照顾儿童抵减额﹐照顾一个儿童抵减额最高为$3,000﹐纳税人调整收入为$15,000。照顾儿童支出的35%可以计为抵减额﹐纳税人调整收入为$43,000﹐照顾儿童支出的20%可计为抵税额。
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