【大纪元12月28日讯】403(b)退休计划是教育机构或者非营利组织雇员的退休计划。与401(k)退休计划一样，403(b)计划也有延税功能。但是，华人对403(b)计划了解不多。实际上，在这些机构工作的华人不少。因此，了解该计划的特点和规则很有必要。
过去，403(b)计划都是沿用1964年底制定的规则执行。在2007年，国税局发布关于403(b)退休计划的新规则，该规则将于2009年1月1日生效。但是，关于投资的条款已于2007年9月25日生效了。新的403(b)计划的规则非常像401(k)计划的规则。在2008年底前，雇主要拿出 403(b)计划的正式文件。向雇员存款提供配额的雇主也必须有正式文件。而且，所有的403(b)计划文件要说明计划的某些条款，如贷款的条款和困难提取的条款。文件还必须列出保险公司和基金公司提供的投资项目。
两计划相似之处：403(b)计划与401(k)计划都可把税前工资放入账户中。在2008年，最大的存款额为1万5500元。但是，如果雇员超过50岁，还可以多放5000元。放入的钱可以投资，钱在账户内不要付税。从账户取款时，才按照一般的收入税率纳税。像罗斯401(k)计划一样，雇主也可以提供罗斯403(b)计划。但是，罗斯退休计划没有抵税功能。但在下列情况下，提取可以免税：提款离第一次存钱已超过5年，存款人年龄超过59岁半。例如，某人今年56岁，选择罗斯403(b)计划。其第一次存款时间是2008年11 月。这个5年时钟将于2009年1月1日开始运转。假如在2013年1月1日后提款，提款免税。
两计划相异之处：对401(k)计划来说，法律规定计划的担保者必须保证该计划要按照对雇员最有利的方式管理。因此，投资计划要向雇员提供足够多的项目以供选择。另外，雇主必须提供描述该计划的正式文件。文件要提供相关资讯，如投资备选项目、存款限制和贷款政策。从2009年1月1日开始，政府退休计划需有正式的文件。不是政府项目的403(b)计划，必须按照401(k)计划的规则运行。因此，该计划与401(k)计划有同样的责任。但是，公立学校和公立大学提供的政府退休计划并无这样的责任。它们也没有要求提供文件。
目前，有些403(b)计划没有正式文件。假如因为特别困难，参与者也许可以提前提取。在新的规则下，政府计划担保人将加强控制。在该计划中，有些参与者能够使用特别追加条款（catch-up provision）。他们是为同一个雇主工作15年以上、但尚未存入最高存款额者。但是，401(k)计划没有这样的条款。
投资方式：大多数403(b)计划的钱投向年金（annuity）。这种年金是一种投资基金，带有以防止投资损失的担保。401(k)计划大多投资在共同基金上。而在许多403(b)计划中，雇员无法自由选择，因为雇主已经做出决定。
在401 (k)计划中，雇员一般必须从固定的选项中选择投资项目。但是，403(b)计划没有这样的规定。403(b)计划的参与者可以把钱从批准的投资项目中转移到其他的投资项目中。国税局在1990年制定的第90-24营利规则中已经解释，403(b)计划参与者可以转移而不会缴纳收入税。因此，许多403 (b)计划参与者把从雇主提供的投资项目中的存款转到其他账号，以寻求高回报和低费用。从2007年9月25日起，转移投资必须限定在批准的投资公司。这些公司必须列在公司文件中。符合新的规则的以前转移的计划不要重新登记。但是，假如你希望延税，所有的转移必须放在批准的投资项目名单上。
建议：假如你已经参与403(b)计划，要问雇主正式的计划是否已经做好。假如没有，要问何时完成。认真阅读该计划，了解一些重要的条款。流览批准的投资项目，决定将来如何存款。要注意，最好选择纪录较好的共同基金，在403(b)计划中的年金并不能获得额外的税收优惠。当然，假如你希望为你和继承人保证收入，可以考虑选择担保的年金。
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