【大紀元2017年03月06日訊】
一、英達在與美國聯邦檢察官達成的《認罪協議》中，承認了以下犯罪事實，現將細節整理如下：
1、英達是中國公民，在中國工作，工資收入和津貼都來自中國。英達在中國將人民幣收入換成美元現金，其中大多數是100美元面額的鈔票。
2、英達的妻子、家人住在美國，因此英達經常攜帶美元現金，往返於中美兩國之間。大約在2011年4月間，英達一家從伊利諾州搬到了現在的住址：康州Farmington。
3、2011年4月28日至2012年3月30日期間，英達與其妻子經常在6個美國本土的銀行帳號存錢取錢，這6個帳號分別是：
①美國銀行（Bank of America），尾號6086；
②大通銀行（Chase），尾號4920；
③Webster銀行，尾號5651；
④富國銀行（Wells Fargo），尾號1306；
⑤富國銀行（Wells Fargo），尾號2986；
⑥富國銀行（Wells Fargo），尾號9886。
4、英達在上述6個銀行帳號裡總共存錢50次，每次存款金額都低於10000.01美元（美國聯邦法律規定的必須報備的起始金額），總存款金額約46萬4400美元。
5、除此之外，聯邦監管部門的報告書中顯示：早在2010年3月至2011年12月間（當時英達還沒有開通那6個銀行帳戶），英達就多次從中國往美國帶現金，每次最少3萬美元，多時高達7萬美元，總共將63萬多美元的現金帶入美國。
二、英達究竟栽在哪裡？
按照《認罪書》陳述的事實：英達將現金帶出中國、帶入美國，大致是兩個階段：
1、第一個階段：在 2010年3月至2011年12月間，英達帶入美國63萬多美元的現金。
劉龍珠律師認為，這期間，英達的6個銀行帳戶還未開通。帶大額現金入美國海關，一定要如實申報，只要說清楚現金的用途（購物、消費、留學、旅遊等），海關不會為難。否則，將面臨全額沒收，並面臨刑事檢控。
從聯邦檢察官的檢控書來看，並未檢控英達「不向海關如實申報」的罪名。英達是如何向海關申報的、申報的資金用途是什麼，我們無從得知。但基本可以認定，這63萬現金帶入美國時，英達是向海關如實申報了的，因此不違反美國的法律。否則，英達的罪名就會多加兩條：「走私」和「不向海關如實申報」，海關就要出面向檢察官作證了。
2、第二個階段：從2011年4月28日至2012年3月30日期間，英達在6個銀行帳號裡總共存錢50次，每次存款金額都低於10000.01美元，總存款金額約46萬4400美元。
劉龍珠律師認為，這個階段才是本案的焦點。英達違反美國的法律，涉嫌洗錢罪，主要就犯在這一點上。幾十次用拆分、零存的辦法，有意規避美國聯邦法律中銀行報備的最低限額，英達栽就栽在這裡！
三、英達有沒有觸犯中國的法律？
從上面分析的兩個階段，英達在兩年時間內，多次出境入境，將高達110萬美元的現金帶出中國，這在中國合法嗎？
1、中國是外匯管制國家，外匯管理局規定每人每年的個人換匯額度為5萬美元。也就是說，在中國用人民幣換美元，一年在5萬美元之內，不需要向中共政府申請。
如果超過5萬美元，就要向中共外匯管理局申請，要拿出理由，為什麼需要那麼多美元。一般的理由無非是：到美國留學、投資、開公司等等，需要政府審批。
這裡做一個假設：假如英達在中國是通過合法途徑，向中共外匯管理局申請，在兩年之內用人民幣換取了110萬美元。那麼這筆錢他應該可以大大方方的按照他向中共政府申報的理由，通過國際電匯（Wire Transfer）的方式匯到美國，手續費只需要40美元。40美元的手續費相對110萬美元而言，微不足道。
但是，英達沒有這樣做。他沒有用最安全、最便宜的國際電匯的方法，而是將現金綁在身上這種最笨拙的辦法，出入中美兩國的國境之間。這是為什麼呢？
劉龍珠認為，英達未必是通過中共外匯管理局換取的美元現金。因為按照中國的國情，通過政府途徑換美元，手續繁雜，而且又要請客吃飯、送禮拉關係，忙得跟孫子似的，麻煩得不得了。還不如直接去找銀行門口的黃牛換，你就是大爺，人家都看你臉色，美元也換到手了，還過了一把當大爺的癮。
那麼，問題就來了，找黃牛換的美元，當然就要盡量瞞過外匯管理局了，所以這是為什麼不通過國際電匯的原因。
2、攜帶現金出中國海關受諸多限制
按照中共外匯管理局和中國海關在2003年聯合發布的《攜帶外幣現鈔出入境管理暫行辦法》：攜帶5000美元以下現金出中國海關，可以不用申報。攜帶5000美元以上，不足10000美元的，要有銀行事先開具的《攜帶證》。10000美元以上的，要有外匯管理局事先開具的《攜帶證》。如果沒有《攜帶證》，中國海關會將錢沒收。
那麼，英達究竟如實向中國海關申報了沒有？以劉龍珠律師的經驗來看：可能未必！上面已經分析過了，中國是外匯管制國家，這麼大額的美元帶出中國，不管是外匯管理局還是海關，都會認真審查的。
那麼，這麼多錢究竟怎麼帶出中國的？劉龍珠律師推測，可能有兩種途徑：
第一種途徑就是像螞蟻搬家一樣，找同行的朋友幫忙，每個人帶個5000美元，不超過上限，多人、多次這樣往復，積累在一起，就有了那110萬。《認罪書》上的事實部分不是寫了嗎？英達每次從中國來美國，少則帶3萬，多則7萬。那麼3萬美元，找5個同行的人幫忙帶就可以了。
但是劉龍珠律師認為，這種辦法雖然可以規避海關的檢查，但也太過於麻煩，可能性不大。
第二種途徑，相信了解中國國情的人都知道，就是跟中國海關打點打點關係，因為中共政府部門執法力度也不是那麼嚴的，有時候執法人員可以用不同尺度執法、睜一眼閉一眼，這樣的情況是常有的。但是，每次也不超過7萬美元。
不管英達是採用哪種辦法，化整為零，將110萬美元用螞蟻搬家似的方法帶出中國，這是肯定的。
四、用中國特色的小伎倆在美國行不通
英達用螞蟻搬家、瞞天過海的方法，在中國換得了美元現鈔，出了中國海關，而且在進入美國海關的時候也如實申報了。但最終，在美國將錢存入銀行時，故伎重演，試圖化整為零的瞞過美國國稅局，結果栽了。法律理論上有一個說法，叫做「以合法手段掩蓋非法目的」，英達這種行為就是。
五、劉龍珠建議：用美國的稅收政策，合法抵扣海外收入
對於有海外收入的美國納稅人，美國國稅局提供一個可以抵扣海外稅收的表格Form 1116。
像英達這種情況，主要收入都是來源於中國，那麼完全可以拿中國國稅局的完稅證明，合法在美國抵扣應向美國國稅局繳納的稅款。而且美國國稅局還特意說明：如果在中國交的稅，比在美國應該交的稅更多，那麼不僅可以全額抵扣，而且多餘的部分還可以用於下一年的抵扣。
比方說，在中國收入50萬美元，給中共國稅局交了20萬美元的個人所得稅。按照美國的稅法，50萬美元的收入，假如應該納稅18萬美元。那麼在中國交的稅（20萬美元），已經超過了在美國應該交的（18萬），那麼按照美國的稅法，不僅今年一分錢都不用向美國政府交，而且第二年還可以少給美國政府交2萬。
英達當初如果諮詢了劉龍珠律師，不僅不會有牢獄之災，而且可以幫他把稅款降到最低。現在他面臨著罰款坐監的危機，而且恐怕綠卡也不一定能保住，因為是重罪。
在美國這樣的法制社會，一切要用法律來行事，中國特色的小伎倆，切莫用在美國。◇
責任編輯：張頓
