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川普維生法案概要(The CARES ACT)經濟援助看這裡

因應中共肺炎帶來的經濟衝擊,美國政府開始實施維生經濟法案(The CARES ACT)幫助民眾財政紓困。(AFP)
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【大紀元2020年04月04日訊】文:王榮玫・灣區會計師
川普總統於2020年3月27日簽署了2兆美元($2 Trillion)維生經濟法案(The CARES ACT):Coronavirus Aid, Relief和Economic Security ACT以因應新冠狀病毒(大紀元稱:中共肺炎)對美國民生經濟的衝擊。

7(a)Paycheck Protection Loan(薪資保障貸款)

此項349億的貸款方案是承諾中小企業主只要繼續營運,僱傭勞工給付薪酬,不要裁員所給予的低息貸款或免償貸款(貸款可以不用償還)。

免償貸款的條件:
a. 用於員工薪酬,每名最高可貸$100,000。
b. 用於員工健康保險。
c. 公司自2020年2月15日起至6月30日止的相關費用,包括Mortgage interest、Rent and Utility.
d. 其它貸款應付利息。
e. 至少75%的免償貸款需用於員工薪酬。

符合資格的中小企業,含非營利性組織:
• 僱傭500人或者500人以下的美國企業(Us-Based Business)、獨資企業、獨立承包商和個體營運商。
• 證明因新冠狀病毒影響企業收入(Economy Injury)。
• 在2020年2月15日前企業仍營運。

貸款年限、利息及金額:
• 貸款期限最長2年,利息最高為0.5%,貸款不需要立即償還,可延長6個月以後開始償還。最長1年內的利息可以被免除。詳細內容政府將會於4月份提出。
• 貸款金額為過去12個月月工資成本的2.5倍,最高為1000萬美元($10 million),貸款將於60日內做出決定。

貸款用於以下支出則無需還款:
• 員工工資和佣金(Payroll cost up to $100,000 per employee)。
• 員工健康保險費(Group Health Coverage)。
• 房租(需2020年2月15日前簽署的合約)和其它租賃付款、水電費(Business Occupancy Costs)。
• 其它貸款利息(Interest On Other Loan Obligations)。
• 房屋利息(Mortgage Interest),需2020年2月15日前簽署的合約。
• 貸款金額用於以上費用,並保證平均僱員人數等於或者高於過去1年的平均僱員人數。
• 若在2020年2月15日到6月30 日期間解僱員工或減工資的25%以上情形則免償還貸款部份會被減少。
• 若您重新僱傭以前被解僱的員工,或恢復之前員工的減薪(需2020年6月30日前完成)您不會受到減少免償還的處罰。

需要準備哪些文件:
a. 薪資記錄:2019年第一季度起的Payroll Tax Returns(包含全職和半職)。
b. 合格費用支出的文件,含租金合約及付款收據、租賃合同及付款收據、房屋貸款付款收據、水電費帳單收據,團體健康保險文件及付款收據。
c. 三年的Tax Returns。
d. 2019年的資產負債表(Balance Sheet)和損益表(Income Statement)。
e. 申請截止日期為2020年6月30日。

7(b):COVID-19 Economic Injury Disaster Loan(EIDL)

(小業主受災貸款

個人和企業主通過SBA美國企業管理局(US Small Business Administration)申請低利息,長期小業主受災貸款,由政府提供擔保。

主要法規如下:
• 貸款金額:最高至200萬美金($2 million)。
• 利率:3.75% for Small business,2.75% for non-profit。
• 貸款期限:決定於企業的償還能力,最長30年。
• Grant:可以預先得到不用償還的$10,000美金緊急撥款,SBA將在3天內撥款。
• Deferment:可以選擇貸款簽署日,一年以後開始還款。

誰符合資格申請(Who Qualify)?
• 500人和500人以下的企業和非營利組織。
• 500人和500人以下的人數參加Employee Stock Ownership Plans(ESOPs)
• Independent Contacts and Sole Proprietorship。

貸款金額使用項目:
• Fixed Debts
• Payroll
• Accounts Payable
• Other Bills(其它因冠狀病毒使收入減少而無法負擔的費用)
救助貸款不可用於現有債務的融資,彌補銷售利潤的損失,也不能用於添置設備、車輛和購買生產物資。

需準備哪些文件:
1.企業基本資料。
2.2019年損益表和資產負債表。
3.2020年目前最新的財務報表。
4.前兩年的Tax Returns。
5.企業業主的個人信息和財務信息。
6.企業執照(Business License or Certificates)。
7.企業租賃合約。
8.現有貸款及財產抵押信息。
貸款金額超過$25,000時,企業業主可能需提供資產抵押。

個人及家庭的現金資助:

政府於2020年3月25日通過2兆美元的新冠狀病毒疫情緊急維生紓困方案:
• 大多數成年美國公民發放$1200,17歲以下兒童$500。
• 調整後所得(Adjusted Gross Income)的限制:
Individual $75,000 -$99,000(每超過$100減$ 5)
Family $150,000 -$198,000(每超過$100減$ 5)
Head of Household $112,500 -$146,500(每超過$100減$ 5)

企業稅法的更新:

薪資稅:
• 雇主應向聯邦繳納的社會安全稅(6.2% Social Security Tax),可以延遲至2022年底前繳納,但2021年底前需繳納50%所欠的稅。
• 雇主因疫情而陷入財務困境,可以向加州EDD申請延長60天的時間繳納薪資稅,不會受罰。

Net Operating Loss(NOLs):
川普稅改規定,原NOLs不能修改前幾年的盈利以降低所得稅,因受疫情而修改部份條款。2018、2019、2020的NOLs可以修改過去5年的稅表,企業因此可以得到退稅來增加現金流量。

Loss To Pass-Through Businesses:
Pass-through entities和Sole Proprietors不再有營運損失的限制(Loss Limitation),可使用全部的營業損失抵扣盈利,來獲取較多的現金流以維持公司營運。

AMT Credit:
原2021年才可退回的Credit,可以立即於稅表中申請退回。

Business Interest:
紓困法案暫時將可以抵扣的利息費用,由Taxable Income的30%提高到50%,僅於2019和2020年適用。

Sick Leave, Family and Medical Leave(FMLA):

(員工及家屬帶薪病假)

2020年4月1日美國勞工部宣布了具體細節,關於勞工及雇主如何從The Family First Coronavirus Response Act(FFCRA)這項法案中受惠。此法案於2020年12月31日失效。

法案內容要點:
• 因冠狀病毒感染需隔離或有症狀需就診,而無法正常工作,或因需照顧感染的親屬,或照顧學校或者幼兒園關閉的孩子,而無法正常工作的員工,可以有最多80小時的帶薪病假。公司需正常發放工資,在申報所得稅時將會獲得IRS補助。
• 對於受冠狀病毒感染而無法工作的員工,IRS補助金額為員工正常時薪,最多一天$511,10天總金額為$5,110。
• 對於需要照顧感染的親屬,或者照顧學校或幼兒園關閉的孩子而無法正常工作的員工,IRS補助金額為正常日薪的三分之一,最多一天$200,10天總金額$2,000。#

以上文章由王榮玫(Rosemary. Wang)會計師提供,若需協助申請Paycheck Protection Loan或其它貸款,可電(408)966-8014、(650)224-3668,
或Email:rosemary@wangaccountancy.com

本文刊載於舊金山4月4日理財版

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責任編輯:李歐

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