【大纪元2025年07月12日讯】（大纪元记者秋生综合报导）得益于川普（特朗普）政府最近颁布的大型减税与支出法案（即“大而美法案”），在未来五年内，联邦所得税申报者都可享有更慷慨的州与地方税（state and local tax, SALT）扣除额。
SALT扣除额可以让联邦所得税申报者扣除州及地方所得税或州及地方的一般销售税。此外，申报者还可以扣除物业税，如果他们的所得税或销售税没有超过设定的上限。
新法将2025课税年度的10,000美元上限提高到40,000美元，然后在2026、2027、2028和2029课税年度每年上调1%。
以下是受益人群的详细分类：
1. 分项者（Itemizers）： 只有那些在联邦申报表上逐项扣除的人，才能享受SALT减扣。
在2017年之前，SALT扣除额没有上限，但川普政府2017年的“减税与就业法案”（Tax Cuts and Jobs Act）将所有人的上限设为10,000 美元，同时大幅扩大了标准扣除额（standard deduction）。通常情况下，将扣除项目分项的唯一原因是：把它们加起来会超过您的标准扣除额。这两项改变加在一起的净效果是，选择分项扣除的申报人少了很多，而倾向于使用标准扣除额。
2. 居住在高税区的纳税人：
来自加州、纽约和伊利诺州等高税州或高税城市的申报人，很可能从SALT上限的增加中获益最大，前提是他们的可申报收入低于40,000美元。
对于这些地区的房主来说，情况尤其如此，因为他们更有可能将州和地方税扣除额加上房贷利息扣除额合并计算。
一些在不征收所得税、但却征收高额销售税或物业税的州的申报人，也可能受惠。
3. 收入低于500,000 美元的报税人：
新的SALT条款限制，只有修正调整后总收入（modified adjusted gross incomes, MAGI）为500,000美元或以下的报税人，才能扣除全部40,000美元。
4. MAGI超过500,000 美元但低于600,000美元的报税人：
这类申报人将被允许扣除超过10,000美元，但低于40,000美元的上限。他们的扣除额将减少其收入超过500,000美元的30%。
以下人士无法受益于更高的SALT上限：
1. MAGI至少为600,000美元的人士：
MAGI为600,000美元或以上的人士，SALT扣除额将限制为10,000美元。
2. 不逐项扣除的申报人：
任何分项扣除（包括他们支付的州税和地方税）不超过标准扣除额的人，将不会受益于更高的SALT上限，但他们仍将受益于更高的标准扣除额，而且与分项扣除相比，分项扣除将使他们的税单减少更多。
3. 直通实体（pass-through entities）的合伙人和股东：
以“直通实体”（例如LLC 或S-Corps）形式运作的企业的合伙人和股东，通常会在个人报税表上缴纳企业的税金。
许多人根本不必担心SALT上限，因为在2017年税法实施10,000美元上限之后，许多州为直通实体制定了变通方案，允许（或在某些情况下强制）实体支付州税，并在实体层面获得无限扣除。这就降低了合伙人和股东的联邦应课税收入。这些变通方法的效果是让合伙人或股东完全避开SALT上限。◇
（本文参考了CNN BUSINESS的报道）
责任编辑：高静#
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