这期“税务专栏”向您介绍查税的问题。
首先说说报税后多长时间可能会被查税。一般来说﹐三年之内会被查税﹐如果你在4月15日以前报税﹐按4月15日算现在政府查的是2003﹐2002﹐2001的税。
在以下的情况内﹐政府的查税时间不限于三年内税表。你少报了约25%的收入﹐你的被查年数延长到6年税表。你如果报的是欺骗性税表﹐少报收入超过25%﹐查税的税表﹐年头变为无限。欺骗性税表包括用假税社安号。
以上所说是针对报税人而言﹐如果你没有报税﹐政府查税的年头是无限的。查税通知一般会在报税后12至18个月寄出。如果你在报税后12至18个月没有接到通知。一般来说不会对你查税。如果你漏报一年税﹐六年内没收政府查税通知﹐你可能不会再被追究了。通常税局有三种查税方式﹐包括通信查税﹐税局面谈查税和登门查税。三种查税方式产生不同的经济效果。根据几年前的统计报告。通信查税平均向每个欠税人收回税和罚款$1,965。税局面谈查税和登门查税追加税款罚款平均分别为$1,624和$3,817﹐对于收入在$100,000的人来说﹐ 登门查税增加税款罚款$35,295。
一﹐通信查税
税局通过通信来查税不同于增税通知(NOTICE)﹐增税通知仅要求你提供信息和补税。而通信查税是对你税表进一步检查。一般由你报税的税局地区服务中心寄给你﹐税局不要求与你面谈。仅要求你寄有关资料﹐许多查税股票买卖﹐房屋买卖﹐分类扣除是通信查税完成的。查税改税大多通过通信完成。你应感到幸运的是通过通信接受查税﹐而不是登门查税。你应配合通信查税﹐把有关材料的复印件寄给税局﹐寄材料不要寄原件﹐因为税局不会退给你所寄资料。寄件时还应寄有回执的挂号信。以免信件丢失﹐耽误日期。如果税局附有税局电话﹐还可以打电话与税局讨论案情。给税局寄信时应写明自己的联系电话。以便税局与你联系。
二﹐税局面谈查税
税局面谈是常见的查税﹐税局先给你寄信确定见面时间﹐或要求你挂电话确定查税时间﹐并告诉你哪年税表被查税﹐你必须带什么文件﹐如收入收据﹐开销支票﹔有时要求很具体﹐如要求出租房租金收据﹐利息支出证据。雇主没报销的因公支出票据。慈善捐赠凭据。稽查员要查你是否有漏报收入﹐如一个电工是否有兼职收入﹔家庭主妇是否帮人看小孩﹐挣外快。当查你是否有漏报收入时﹐税局想了解你的生活水准﹐收入支出是否相符。如果你称赡养老人﹐税局要看老人是否有收入和你是否支出赡养费﹐你们夫妇是否都在抚养人上得到税务好处。
如果你失窃或意外损失﹐稽查员要看警察报告和保险损失登记单。如果你申报慈善捐赠超过$250﹐稽查员查要看捐赠收据﹐如果你称无收据﹐则需要牧师证明你经常上教堂捐献。你是雇员申报许多雇主未报销的生意支出﹐如用车﹐旅行和酬宾﹐你要向稽查员提供公司的报销政策。雇主证明你没有报销你的支出﹐你的支出明细表。你申报了许多分类减免﹐你应向稽查员提供贷款公司的年结单及付账单的支票﹐一般说来﹐税局面谈审计长约一至四小时。结束后﹐你会收到税局查税报告和信 ﹐还有缴税通知。
三﹐登门查税
登门查税是针对比较严重复杂的情况﹐税局派资格较老的稽查员登门查税。查税案情金额平均是税局面谈的八倍。税局地方负责人决定哪个纳税人需要登门查税。查税对象往往是拥有许多房屋的人和复杂税表的人。登门查税的对象还包括公司﹐合伙人公司﹐遗产﹐馈赠托管。稽查员均为大学毕业﹐税局训练他们像训练侦探一样。如果纳税人住着豪宅﹐开跑车﹐但只报$20,000收入﹐稽查员认为与收入不符将对你进行进一步审查。被查税的人先收到信指定时间或约时间登门造访﹐还有审查内容﹐说明要了解哪些情况。在访谈时﹐查税不局限于这些内容﹐你的财务情况﹐个人生活均被放在税局的放大镜下。
登门查税集中在你是否有没有报告的收入和把个人支出算作生意支出。现金收入较多的业主为主要稽查对象如﹐餐馆﹐酒吧﹐酒店﹐洗笼和便利店业主。为了找出漏报收入﹐稽查用非直接方法调查﹐第一是净资产调查﹐包括你的资产净值增长﹐债务年初是多少﹐到年底是多少﹐净增长多少﹐稽查员用公司资产负债表或你贷款时所填个人资产负债表来了解你实际增长。第二是支出法﹐稽查员把你一
年的总支出加在一起﹐看看你是否收入平衡﹐如你申报收入少于支出﹐你可能漏报收入。第三是用银行账单统计收入﹐如你存入银行的钱多于你报收入﹐你可能漏报。第四是同行比较法﹐如审查对象为批发或零售商﹐你的销售或成本利润比同行少﹐你可能漏报收入。
当查你是否把自家收入做为生意支出时﹐稽查重点查你们用车﹐旅行和应酬﹐税法对要求纳税人有严格记录。如审计对象有股票买卖和房屋买卖﹐应提供购买的原始文件﹐房屋改进的费用收据和红利进一步投资的证据。房东应有费用收据和修理支出的证据﹐证据要表明是出租房子的﹐不可把自己住房的收据和出租房的混在一起。登门查税可以长达几个月﹐结束时﹐稽查员给一份报告﹐包括欠税金额﹐被查税人如同意可以签字﹐如不同意﹐可以上诉到税务局上级机构﹐或最高至税务法庭。
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